2024年医院内部控制制度汇编(8篇)

篇一：医院内部控制制度汇编

　　xx医院内部控制手册一、总则

　　（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为xx工业xx工业（集团）有限责任公司的分支机构xx一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标：

　　1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。

　　2.固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。

　　3.规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。

　　（二）编制原则

　　1.方法性与实用性相结合

　　本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。

　　2.风险预控与业务管理相结合

　　本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。

　　3.满足外部监管与提升内部管理相结合

　　本手册编制以满足国资委以及财政部对内部控制规范的监管要求为出发点，从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有“强支撑、短流程、高授权、大监督”特点的管理机制，有效提升经营效率和效果的协调性。

　　（三）编制依据

　　为确保医院内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循医院内部控制相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编制依据如下：

　　1.医院及医院相关制度；

　　2.xx飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》

　　3.目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准，主要包括：《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委颁布，财会[2008]7号）、《企业内部控制应用指引》（财政部等五部委颁布，财会[2010]4号）、COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》（2004版）。

　　（四）内部控制体系框架

　　1.内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，一般包括组织架构、发展战略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。

　　2.风险评估。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　3.控制活动。控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　4.信息与沟通。信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、医院与外部之间进行有效沟通。

　　5.内部监督。内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　（五）内部控制组织结构与权责

　　医院建立健全了包括由决策层、管理层、执行层、监督部门组成的内部控制管理架构，明确了各层级的管理职责。

　　1.管理委员会

　　（1）负责内部控制管理工作，主要负责：

　　（2）审议医院内控管理制度；

　　（3）审议医院内控管理体系建设规划、整体框架；

　　（4）审议医院业务流程架构；

　　（5）审议管理层内部控制评估报告；

　　（6）审议内控管理组织机构设置及其职责方案；

　　（7）办理医院授权的有关内控管理的其他事项。

　　2.经管科

　　经管科是内部控制管理工作的办事机构，主要负责内控体系建设、运行、维护的组织及日常监督工作，负责对内部控制体系运行状况实施过程监督和专项审计，经管科每年至少组织实施一次内部控制专项审计。

　　主要职责如下：

　　（1）根据国家有关法律、法规及相关规定，负责组织制定内控管理制度；

　　（2）负责编制内控管理体系建设规划、体系框架，并组织实施；

　　（3）负责组织风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库；

　　（4）负责组织和协调业务流程管理相关工作；

　　（5）负责组织风险控制设计及实施；

　　（6）负责内控管理体系日常维护；

　　（7）负责协调外部内控检查和审计；

　　（8）负责拟定医院年度内部控制评估报告，并上报至管理委员会；

　　（9）负责内控管理业务培训。

　　3.其他管理部门及各科室

　　（1）负责组织本部门员工学习并实施医院内控管理规范；

　　（2）负责本部门业务流程描述与优化；

　　（3）组织本部门风险控制措施的设计及实施；

　　（4）组织本部门内控管理规范的日常监督检查；

　　（5）人力资源室负责将内控管理纳入绩效考核指标体系。

　　（六）手册执行与更新

　　本手册作为医院开展具体工作的准则和指南，具有约束性。一经发布，医院

　　及各级员工应遵照手册要求执行相关工作要求，规范开展内控工作，定期组织内控评价，积极利用评价成果，有效组织整改落实，持续提升医院管理水平。

　　随着医院不断发展，外部经营环境和内部风险现状也会不断发生变化，医院内部的管控模式、组织架构、业务管控活动和工作流程应随之动态调整；同时，随着内部控制经验的不断积累和信息化水平的提升，医院应适时改进和完善本手册的具体内容。

　　经管科作为本手册管理与维护的归口部门，原则上根据年度内部控制实际情况，每年开展一次评估，并根据需要进行更新。更新资料主要来源于：管理委员会、管理层及各部门对内控的要求及建议、医院各部门的管理实践、年度内控评价结果。持续修订、完善和更新后的《内部控制手册》作为医院沉淀优秀管理经验，创新标准化管理和实现管理样板性目标的重要工具之一，经审批后正式生效。

　　（七）手册颁布与生效

　　本手册于二〇一五年五月颁布，自颁布之日起生

　　二、内部环境

　　内部环境是医院建立与实施内部控制的基础，主要包括组织架构、发展战略、人力资源政策、内部审计、医院文化、反舞弊、信息系统管理和社会责任等内容。

　　（一）组织架构

　　1.控制目标

　　医院应当按照国家有关法律法规、医院章程相关要求，结合本医院实际，明确医院内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。具体包括：

　　（1）应建立合理的内部管理组织机构；

　　（2）应根据运营目标、运营职能和监管要求，明确界定各管理部门和岗位的权力和责任分配体系。

　　2.管控措施

　　（1）明晰职责权限

　　1）医院设院长1名，依据医院章程，院长授权行使以下职权：①主持医院的发展、经营管理工作，组织实施管委会决议；②组织拟定医院年度工作计划、固定资产投资(修理)计划和新业务新技术的研发计划；③组织拟定医院年度财务预算、年度财务决算；④组织拟定医院内部管理机构的设置方案；⑤组织拟定医院

　　基本管理制度；⑥组织制定医院的具体规章；⑦向管委会提请聘任或解聘医院副院长及管理人员；⑧决定聘任或者解聘除应由管委会聘任或解聘以外的管理人员；⑨对医院经营活动中发生的重大事项及时向管委会报告；⑩管委会授予的其他职权。

　　2）领导班子成员,对院长负责，并在职责范围内或根据院长授权处理相关工作和签发有关业务文件。

　　（2）合理设置组织机构

　　医院组织结构图如下图2-1所示。

　　图2-1医院组织结构图网络中心保卫室人力资源室会计室医保办总务室洗涤中心xx医院

　　医院办公室

　　经

　　管

　　科

　　总

　　务

　　科

　　收费室

　　医院将结合内外部环境变化，定期对现行组织机构及其运行状况进行综合分析，予以优化调整，确保组织机构设置的合理性。

　　（3）有效分配职责权限

　　医院已制定并发布各部门职责条例管理文件及各部门各类人员岗位说明书等内部管理制度，但目前医院内部环境有所变化，故应将发布的职责条例、制度、岗位说明书等内容进行更新与修改，对各部门职责权限进行合理分解和有效配置，避免部门职责模糊、重叠或空白地带，确保权责对等、不相容职责相分离。

　　（二）发展战略

　　1.控制目标

　　发展战略是医院在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。建立科学、完善的战略制定、战略实施以及战略调整的内部控制体系，为医院找准市场定位、明确发展方向、实现发展战略提供坚实保障。

　　2.管控措施

　　（1）职责权限

　　1）管理委员会

　　A．审议决定医院战略规划；

　　B.审议决定医院年度财务预算、年度财务决算；

　　C.审议决定医院年度工作计划和年度固定资产投资（修理）计划；

　　D.审议决定医院内部管理机构的设置，报公司人力资源处备案；

　　E.提议聘任或解聘医院副院长及高级管理人员；

　　F.审议决定聘任或解聘医院管委会秘书；

　　G.审议决定医院《薪酬分配方案》；

　　H.审议批准医院内部基本管理制度；

　　I.医院及《管理办法》规定的其他职权。

　　2)院长

　　医院院长行使下列职权：

　　A.主持医院的发展、经营管理工作，组织实施管委会决议；

　　B.组织拟定医院年度工作计划、固定资产投资(修理)计划和新业务新技术的研发计划；

　　C.组织拟定医院年度财务预算、年度财务决算；

　　D.组织拟定医院内部管理机构的设置方案；

　　E.组织拟定医院基本管理制度；

　　F.组织制定医院的具体规章；

　　G.向管委会提请聘任或解聘医院副院长及管理人员；

　　H.决定聘任或者解聘除应由管委会聘任或解聘以外的管理人员；

　　I.管委会授予的其他职权。

　　3)其他职能部门

　　A.为战略环境分析提供相关信息；

　　B.为战略风险分析框架提供相关建议；

　　C.按照分工分解战略目标，协调或具体执行计划；

　　(2)控制措施

　　1)战略制定

　　医院依照相关制度的要求和程序，对医院的战略目标、战略规划与业务计划进行制定和调整，并组织战略的具体实施和后续评估工作。

　　医院主要依据市场发展趋势预测，综合分析内外部因素对发展战略的影响，组织各方面的专家对战略规划草案进行评审与修改，经医院管理委员会研究决定后，提交至医院。

　　3)战略实施

　　医院通过组织有关部门制定年度经营计划、编制全面预算等方式，将医院战略分解到医院各部门，并纳入年度绩效考核。通过培养与战略匹配的医院文化，保证战略得以有效的贯彻实施。

　　(三)人力资源

　　1.控制目标

　　医院应重视人力资源管理，建立科学的人力资源政策，规范人力资源管理机制，加强人力资源激励与约束机制，以充分调动整体团队的积极性、主动性和创造性，全面提升医院的核心竞争力。

　　2.管控措施

　　医院聘用的职工与xx集团签订劳动合同，与医院签订岗位合同。

　　医院使用的劳务派遣工，与派遣机构签订劳动合同，与医院签订岗位合同，并执行《xx集团医院使用劳务派遣工暂行管理办法》。

　　医院院长、副院长、院长助理的岗位合同与管委会主任签订，其他员工的岗位合同与医院院长签订。

　　新招大学生和专业人才由医院提出招聘计划，管委会批准后，报公司人力资源部审核，由公司人力资源部统一组织招聘。

　　其他职能部门配合医院人力资源室做好人员的培训和管理工作；协助人力资源室拟定年度人力资源计划。

　　（四）内部审计

　　1.控制目标

　　通过对医院日常经营管理工作的再监督，强化内部管理控制，对业务管理活动做出客观、公正的审计结论和意见，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。

　　2.管控措施

　　（1）职责权限

　　1）管理委员会

　　2）审批内部审计制度、年度内部审计计划，审核年度内部审计工作报告；

　　3）决定聘用或解聘承办审计业务的会计师事务所，并决定其报酬；

　　4）审批医院经营者经济责任审计结果、重大投资项目和财务开支的专项审计结果。

　　(2)经管科

　　1)负责制定医院内部审计规章制度，编制医院内部审计工作计划并组织实施及考核；

　　2)负责组织和管理医院内部审计工作；

　　3)负责管理医院财务收支审计、经济效益审计和内部控制制度评价工作，根据需要开展专项审计工作；

　　4)负责医院主要负责人的经济责任审计工作；

　　5)负责检查审计意见执行落实情况，督促被审计部门整改；

　　6)负责指导医院的内部审计工作；

　　7)配合上级机关对医院的审计和检查；

　　8)负责内部审计工作信息统计工作。

　　3)其他职能部门

　　医院各职能机构应当积极配合内部审计工作。

　　(1)管控措施

　　1)建立规范的内部审计工作管理制度。

　　医院按照上级有关规定，制定和完善内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，定期向医院主要领导和上级内部审计机构提交内部审计工作报告。

　　院办负责医院系统内部审计报告的收集、归类、整理、保管、报送和反馈，并提出年度内部审计报告的重点和要求。

　　医院内部审计包括经济责任审计、经济效益审计、管理审计、工程立项审计、工程预算审计、在建工程跟踪审计、工程竣工决算审计、财务决算审计、财务收支审计、内部控制与风险管理审计、专项审计调查等。

　　2)建立健全业务管理过程的内部审计机制。

　　通过开展重点建设项目过程跟踪审计工作，制定相关工作制度和实施办法，将审计关口前移，对重点项目进行跟踪审计，随时发现问题随时纠正，避免因事后审计，对造成的损失和存在的问题无法弥补或纠正。通过开展跟踪审计，加强对建设项目从立项、施工、监理、合同、招投标、投资、质量、工期、安全等各方面的动态管理。

　　3)加强审计整改意见的落实监督，切实保障审计整改的工作实效。

　　医院对所有审计项目建立跟踪台账，对审计发现的问题要求各部门明确责任人员，限期整改。院办定期将下发的审计意见汇总、整理、归类和分析，会同相关职能部门，采取审计联席会议的方式，共同研究审计报告中发现的问题，分析产生的原因，针对性地制定措施。

　　(五)医院文化

　　1.控制目标

　　加强风险防范意识和法制观念，医院管理层应该以身作则追求较高的诚信与道德标准，并规范员工的行为，全力营造良好的组织文化。具体内容包括：

　　（1）文化建设。医院要培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神，树立现代管理理念。

　　（2）风险意识。包括医院在介入新业务前，应经过仔细的风险和收益分析后

　　再采取行动；是应积极介入风险特别高的业务。

　　（3）法制建设。医院应加强法制教育，增强高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。

　　（4）管理层应该在言谈和行动的方式中表现出对道德标准一丝不苟的遵循，并向员工传达诚信与道德标准，以保证道德标准必须不折不扣地执行，具体包括：

　　1）道德标准是全面的,针对利益冲突、非法或其他不当付款、反不正当竞争准则、内幕交易。

　　2）医院对道德标准进行有效地宣传推广。

　　3）员工知晓什么行为是可接受的，什么是不可以接受的，以及当遇到不当行为时应该采取的行动。

　　2.管控措施

　　以xx理念和《xx纲领》为指引，秉承医院发展战略，在医院全面实施文化管理，以文化启迪思想、把握方向，逐步完善、纵深管理的有效机制，使广大干部对医院的发展目标、管理思路、管理办法在认同、领悟的基础上，不断渗透到各部门、各班组，使医院全体员工统一思想、统一认识，并付诸于行动，落实到具体工作中，用文化创造价值。整合价值观念，创建学习型组织。提高管理绩效，履行社会责任。

　　（六）社会责任

　　1.控制目标

　　医院在经营发展过程中注重履行社会责任,在日常管控中严格落实安全生产责任制，着力提升安全生产意识，保障员工安全生产；建立质量管理体系，强化质量过程管理，提升质量信誉；加强环境保护与资源节约，营造良好的生态文明和社会文明；促进就业，保障员工权益，提高员工责任心和工作积极性；遵循法律法规，诚信开展经营业务活动，履行应尽义务。通过将社会责任融入医院经营管理之中，不断提高医院治理水平和可持续发展能力，提升医院社会责任竞争力，创建良好的医院形象。

　　2.管控措施

　　医院根据国家有关安全生产的规定，并结合医院实际情况，建立了严格的安全事故应急预案，落实日常安全监督，采用多种形式增强员工安全意识，重视生产岗位安全培训，对于特殊岗位实行资格认证制度，同时强化安全生产责任追究

　　制度，切实做到安全生产。

　　三、风险评估

　　风险评估指医院为了实现发展目标，按照特定规范和标准要求，评估影响医院目标实现的各种不确定因素，并采取应对策略的过程。风险评估是内部控制的重要环节，主要包括目标设定、风险辨识评估、重大风险应对、风险管理监督与改进。

　　（一）风险框架结构

　　1．风险框架介绍

　　遵循《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》的风险分类方法，公司风险框架分三级，分别是一级风险、二级风险与三级风险。

　　（1）一级风险分为战略类、运营类、财务类、人力资源类、质量类、市场类、外部环境类、对外投资类、保密安全类、法律类和廉洁类共11个类别。

　　1）战略类风险：主要指医院所处的战略环境变化或战略管理过程中的不确定因素，对医院造成影响的风险，包括宏观环境变化、相关政策调整、行业周期性影响等系统性风险，以及在战略研究、制定、执行、调整过程中策略、程序和执行问题等。

　　2）经营类风险：主要指医院在经营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使经营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。包括研发设计、基建技改、采购、生产销售等。

　　3）财务类风险：主要指医院财务结构不合理、融资不当使医院可能丧失偿债能力而导致预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。包括预算管理、融资、资金管理、税收管理、资产管理、会计核算、财务报告、保险等环节的管理程序、管理策略或执行中的问题等。

　　4）人力资源类风险：主要指由于人力资源引进、退出或者激励机制不合理，造成人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全、关键岗位人才流失、经营效率低下或关键技术泄密。

　　5）质量风险：主要指服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致医院巨额赔偿、产生严重社会影响、形象受损甚至关闭。

　　6）市场类风险：主要指市场环境因素变化，对医院造成影响的风险，包括服

　　务需求变化，市场竞争状况、服务/服务价格波动等。

　　7）外部环境类风险：主要指医院宏观外部环境变化造成的对医院战略目标实现的不确定性，主要包括：国家政策风险、国际政治风险、宏观经济风险、自然环境风险等。

　　8）对外投资类风险：主要指对外投资项目未经科学、严密的评估和论证或未经适当审批或超越授权审批或对外投资项目缺乏有效的管理，导致决策失误或投资收益受损。主要包括投资立项风险、投资管控风险及投资退出风险。

　　9）保密安全类风险：主要指医院保密安全措施不到位，造成医院知识产权秘密泄露或安全事故，给医院财产或声誉造成损失。

　　10）法律类风险：法律风险是指医院在运营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性，以及因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受经济损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给医院信誉带来的损失的可能性。

　　11）廉洁类风险：主要指由于医院人员个人行为规范或职业操守问题，故意违反法律法规、医院规章制度或职业规范的风险。

　　（2）二级风险是一级风险的细化，主要根据风险在不同业务类别或流程上的分布划分，具体划分如下表所示：

　　1）在战略类风险下设置了战略制定风险和战略实施风险两项二级风险；

　　2）在经营类风险下设置了研发设计风险、基建技改风险、采购风险、经营风险、技术风险、服务风险、安全风险、审计风险、信息化风险、综合事务风险、医院文化风险、新闻舆论风险等十二项二级风险；

　　3）在财务类风险下设置了资金管理风险、信用风险、预算风险、成本控制风险、汇利率风险、资产管理风险、担保风险、财务信息风险、债务风险、税务风险等十项二级风险；

　　4）在人力资源类风险下设置了人力资源规划风险、人才引进风险、岗位设置风险、人才激励与考核风险、教育培训风险、人力资源退出风险、人力资源日常管理风险等七项二级风险；

　　5）在质量类风险下设置了质量体系风险、服务质量风险、质量检测风险等三项二级风险；

　　6）在市场类风险下设置了需求波动风险、供给波动风险、竞争风险等三项二

　　级风险；

　　7）在外部环境类风险下设置国家政策风险、国际政治风险、宏观经济风险、自然环境风险等四项二级风险；

　　8）在对外投资类风险下设置投资立项风险、投资管控风险、投资退出风险等三项二级风险；

　　9）在保密安全类风险下设置了保密风险、安全风险、节能环保风险等三项二级风险；

　　10）在法律类风险下设置合规风险、合同管理风险、诉讼风险、知识产权风险等四类二级风险；

　　11）在廉洁类风险下设置了廉洁风险等二级风险。

　　（3）三级风险是对二级风险的进一步细化。结合公司实际业务特点，分别在二级风险分类框架下定义了研发规划风险、技术研发风险、技术执行风险等共18项三级风险。

　　2.医院风险结构图

　　根据医院的目标体系和业务特点，目前的风险结构包括风险类别和风险事件。风险分类结构如下图3-1所示。风险分类结构根据所处发展阶段、业务结构、管控模式以及风险特点变化，进行动态调整。

　　图3-1风险分类结构

　　xx医院风险分类框架

　　（二）目标设定

　　风险是不确定因素对医院目标的影响。目标设定是风险辨识、风险评估和风险应对的前提。开展风险管理与内部控制工作，需综合考虑医院的战略、经营、报告、合规等多种目标。

　　战略目标反映了医院的使命与愿景。

　　经营目标与医院经营的效果和效率相关，包括业绩和利润性目标，这类目标与医院结构和经营业务的选择相关，需要反映医院运营所处的特定的经营、行业和经济环境。

　　报告目标与报告可靠性相关，包括内部与外部报告。

　　合规目标涉及医院必须遵守的法律法规，主要取决于外部因素，某些情况下所有医院的此类目标都基本相似，但在另一些情况下，医院也面临一些特殊的行业性的合规目标。

　　医院通过有效的风险管理与内部控制工作，制定相关制度与流程，确保战略、经营等目标与医院使命相协调，并根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况及时进行风险评估。

　　（三）风险辨识

　　1.信息收集

　　根据医院风险分类结构，医院应持续关注并收集与医院风险和风险管理相关的各类信息，通过对初始信息进行必要的筛选、对比、统计分析，总结提炼现有及潜在的内外部风险，为风险识别和评估提供依据和基础。

　　（1）收集方法

　　风险信息收集是风险管理的常规性工作，也应体现在战略研究、投资分析、项目评价、市场决策等重要经营管理活动中。

　　医院可通过实地调研、问卷调查、专题研讨、专家访谈、日常经营管理数据分析等方式，或利用外部信息渠道、借助外部力量定期开展信息收集。

　　（2）收集要点

　　结合风险框架分类结构，进行战略、财务、运营、市场、法律等各类信息收集的要点如下所述：

　　1）战略类信息

　　医院收集战略方面信息，应关注并收集下列各项基本数据及内外部相关案例：

　　经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；

　　行业竞争形势、主要竞争对手及战略合作伙伴的情况；

　　医院、医院战略规划、经营计划及重大投资的执行情况、经验总结及问题分析；

　　2）财务类信息

　　医院收集财务方面信息，应关注并收集下列各项基本数据及内外部相关案例：

　　国内会计准则、医院会计准则；

　　合规要求；

　　医院的财务结构、资本成本、偿债能力、现金流及投资收益情况；

　　成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；

　　环保费用、政策优惠费用；

　　同行或其他因财务风险导致医院危机的案例。

　　3）运营类信息

　　医院收集运营方面信息，应关注并收集下列各项基本数据及内外部相关案例：

　　医院组织效能、管理现状、组织文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；

　　质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；

　　因医院内、外部人员的道德风险致使医院遭受损失或业务控制系统失灵；

　　对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；

　　医院风险管理的现状和能力。

　　4）市场类信息

　　医院收集市场方面信息，应关注并收集下列各项基本数据及内外部相关案例：

　　产业链上下游供需关系变化及对医院的影响；

　　5）法律类信息

　　医院收集合规方面信息，应关注并收集下列各项基本数据及内外部相关案例：

　　与医院相关的政治、政策和法律环境，包括对其现状的分析和变化及影响的分析；

　　影响医院的新法律法规和政策；

　　医院签订的重要合同和协议的订立、执行情况；

　　医院发生的重大法律纠纷、重大诉讼案件；同行业内其他医院发生的重大纠纷和诉讼案件；

　　医院内部人员道德操守的遵从性。

　　2.风险识别

　　依据风险信息收集情况，医院应及时识别各业务板块、各项重要经营活动及重要业务流程中对业务和管理目标有影响的风险事件，形成风险事件库，为风险评估提供基础资料。

　　（1）识别思路

　　结合医院既定战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，医院各部门运用不同的识别方法，查找自身业务活动或工作流程中涉及的风险事件，并对产生原因、可能给医院带来的影响进行分析，最终形成医院整体层面的风险事件库。

　　在进行风险识别时，医院应关注以下事项：

　　1）准确识别内部和外部风险：对商业、政治、社会、法律等外部因素和管理、财务、安全环保等内部因素予以综合考虑，准确识别医院内部风险和外部风险。

　　2）关注历史数据和未来预测：一方面，医院应关注历史数据，对本医院和行业常见的风险和过去发生的历史事件进行整理、分析和总结，为防范和减少风险事件反复提供依据；另一方面，医院也应关注对未来风险的预测，提前预防，跟踪其发展趋势。

　　3）区分纯粹风险和机会风险：医院应明确区分纯粹风险和机会风险，对纯粹风险加以应对和控制，对机会风险应当充分把握和利用。

　　（2）识别方法

　　风险识别常用的方法和工具包括：问卷调查法、研讨会法、流程图法、情景分析法、风险结构分解法、PEST分析法等。

　　1）问卷调查法：问卷调查法是用来记录和整理数据的常用工具。医院通过确定辨识范围、下发风险辨识问卷，广泛收集、识别医院各层面及业务开展中所存在的风险；也可将医院可能发生的风险列于一个表上，供识别人员进行核对确认。

　　2）研讨会：研讨会是风险管理中比较常见的有效工具。把跨部门、不同级别的管理人员召集到一起，对风险事件识别进行讨论；头脑风暴是研讨会的一种形式。

　　3）访谈：访谈是对领导、专家、相关管理人员等进行面对面或者电话交流，了解其对风险相关问题的看法、建议等。

　　4）流程图法：流程图法通过对流程的分析，帮助发现和识别风险所处的具体环节以及各环节之间存在的风险、风险动因和影响。

　　5）情景分析法：情景分析法通过有关描述、数字、图表和曲线等，对未来的某个状态或某种情况进行详细地描绘和分析，从而识别引起风险的关键因素及其影响程度。

　　6）风险结构分解法：风险结构分解法将风险按照其内在结构进行逐层分解，形成结构示意图，把各级风险的地位与构成直观地表示出来易于检查和管理风险事件。

　　7）PEST分析法：PEST分析法是调查组织外部影响因素的方法，其每一个字母代表一个因素，可以分为政治因素(Political)、经济因素(Economic)、社会因素(Social)、技术因素(Technological)四大因素，从这四个因素出发分析医院所面临的外部风险状况。

　　（3）识别结果

　　医院对识别出的风险事件进行系统性整理、筛选、归纳和整合，建立风险事件库，总结历史经验、教训，反映目前面临的主要风险，有效提升风险预控和应对能力。

　　各部门应当在医院的统一政策和方法论指导下建立风险事件库，保持医院系统内风险事件库的统一协调，避免重复工作，实现医院系统内风险事件库的共享。

　　（四）风险分析

　　医院应结合风险识别情况，依据风险复杂程度和重要性选择适当的分析技术和方法，按照风险发生的可能性及影响程度进行分析、评价和排序，从而确定医院当前的重大风险，为医院高层的风险管理决策提供依据信息。

　　1.定性分析

　　定性分析是对风险事件的各项定性描述的属性信息进行整理和分析，包括动因分析、影响分析、责任岗位分析、风险与内部控制对照分析、KPI分析等。

　　（1）动因分析：分析风险发生的深层次动因，确定风险产生的关键性驱动因素，从而从根源上控制风险，提高风险管理效率和水平。

　　（2）责任岗位分析：明确风险的控制和监督等的责任归属，提高风险管理的整体效率，为完善岗位考核体系提供信息依据。

　　（3）风险与内部控制对照分析：将风险与管控风险的内部控制活动进行对应，明确医院面临的风险、主导责任部门、相关制度流程，从而将风险管理融入日常工作，实现风险管理和内部控制的结合。

　　（4）KPI分析：分析某一风险事件影响到的各项绩效考核指标，为未来确定各个风险的监控指标、达到风险预警和监控的目的提供信息依据。

　　2.定量分析

　　定量分析是对风险的各项定量描述的属性信息进行整理和分析，包括风险影响程度分析、发生可能性分析、风险水平分析等。

　　（1）风险事件影响程度：指该风险会对医院经营目标所产生影响的大小。医院根据自身实际情况，设置不同的影响维度；根据对不同维度的影响程度，又可分为5个等级，分别赋予1分至5分，表示影响程度依次加强。

　　（2）风险发生的可能性：指在医院目前的管理水平下，风险事件发生概率的大小或者发生的频繁程度。风险事件发生的可能性分为5个等级，分别赋予1分至5分，表示可能性逐渐增加。

　　（3）风险水平：指风险事件的影响程度与发生可能性的乘积，通过风险水平的大小可以对所有风险进行总体分析，判断各个风险的重要性特征。

　　（五）风险评价

　　医院应根据风险分析结果，结合医院自身的风险偏好和风险承受度，对各风险进行排序，确定重大风险、重要风险以及一般风险。对于评价出的重大风险，应将其作为当年风险管理工作的重点。

　　1.风险偏好与风险承受度

　　风险偏好是指医院在承担风险的种类、影响程度限额等方面的基本态度，是管理层、员工等利益相关者期望和要求的集中体现，反映了风险与收益的平衡。风险偏好要解决的是“医院愿意承担什么风险”的问题，是医院在实现其战略目标的过程中愿意接受风险的描述。

　　风险承受度是指医院愿意承担的风险限度，也是风险偏好的边界，它清楚表达风险偏好的内涵。风险承受度一般通过具体指标来体现或衡量。

　　医院应综合考虑自身业务目标、管理能力和资源条件，正确认识和把握风险与收益的平衡，确定风险偏好和风险承受度，并据此确定风险的预警线及相应采

　　取的对策。

　　（六）重大风险应对

　　医院应在风险评估的基础上，结合风险偏好和风险承受度，针对评价出的重大风险选择风险管理策略，制定应对措施和解决方案，并通过风险监控与报告，确保风险管理策略和应对的有效实施。

　　1.风险管理策略

　　医院应针对不同风险特点，结合自身风险偏好和风险承受度，研究确定风险管理策略。风险管理策略主要包括以下几种：

　　（1）风险承受：医院对自身发展所必须承担的相关风险，在权衡收益和成本之后，准备依靠内部自身资源不采取降低风险的控制措施来实现抵御风险的各项措施。

　　（2）风险规避：医院对超过自身风险承受能力的风险，采用放弃或者停止与该风险相关业务活动以减轻和避免损失的方法。

　　（3）风险分担：医院对于可以外部力量来转移或分担的相关风险，采用业务外包、购买保险等方式，使风险能够控制在医院可以承受范围之内。

　　（4）风险降低：医院通过综合采取战略、运营、财务等各项旨在减少和控制风险发生可能性和影响程度的各种方法。

　　医院应结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险管理策略。

　　2.风险应对措施和解决方案

　　医院应根据风险管理策略，针对每一项重大风险，从战略和运营、制度和流程、人员和组织架构、技术与数据、绩效监督以及风险理财等方面入手，梳理现有解决方案，制定风险管理应对方案。

　　医院院办根据评估出的重大风险，确定对应的重大风险主导部门以及相关责任部门，并组织开展制定重大风险应对方案。院办应定期对重大风险应对计划和方案的执行情况进行跟踪检查，并协调跨部门的重大风险管理事宜。

　　同时，医院还应建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

　　（七）风险管理监督与改进

　　医院各部门应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理和业务流程为重点，对风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，根据变化情况和存在的缺陷及时予以改进，并将风险管理工作开展情况和风险监控分析结果定期报送院办。

　　1.风险监控

　　医院各部门实施风险监控时应重点关注以下风险信息：

　　本部门新出现的风险或原有风险的重大变化；

　　既定风险应对措施和解决方案的执行情况及执行效果。

　　医院将逐步建立和完善指标化的风险监控体系，通过对关键风险指标的持续跟踪、记录和分析，提高管理效率和效果。

　　2.风险报告

　　风险管理报告是风险信息沟通的有效机制。医院应规范风险报告机制，通过风险管理报告促进上下级单位之间的双向沟通、平级部门之间的信息共享和专业研讨。

　　院办将定期组织各部门开展风险评估工作，并根据风险评估结果编制《风险评估报告》，报送院长，确保风险应对策略及应对方案的及时制定和落实。

　　各部门应定期或不定期编制《风险应对措施表》，就风险管理及内部控制工作开展情况向院办报告。

　　院办应汇总各部门风险应对措施和解决方案的落实情况，并结合医院年度内部控制评价结果，定期编制《年度风险管理监督与改进报告》，向管理委员会报送本医院年度风险及内部控制管理情况。

　　四、控制活动

　　控制活动指医院根据风险评估结果，结合风险应对策略所采取的确保医院内部控制目标得以实现的方法和手段，其存在于整个机构内所有级别和职能部门，以流程及其配套制度为载体，是实施内部控制的具体方式。

　　（一）控制目标

　　控制目标是管理活动的基本要求，也是评价内部控制的标准。医院应根据管理要求和业务特点确定控制目标，据以选择适合的内部控制要素，建立和评价内部控制体系。通过夯实内部控制管理基础，完善制度流程建设、规范业务流程内部控制，形成“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”的业务流

　　程管理机制，实现“层次清晰、职责明确、流程合理、管理科学”的工作目标。

　　（二）控制措施

　　通过采用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，结合具体的控制措施，将风险控制在可承受度之内。具体措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩效考评控制等。具体如下：

　　1.控制手段分类

　　控制活动可分为人工控制和自动控制。

　　（1）人工控制是以人工方式执行的控制；

　　（2）自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。

　　2.控制作用分类

　　控制活动可分为预防性控制和发现性控制。

　　（1）预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制，是一种事前控制。

　　（2）发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力所进行的各项控制。一般通过检查、补偿、指导、纠错等形式发生，是事中或者事后控制。

　　一般认为预防性控制的控制力要强于发现性控制，即事前控制的控制力要强于事中及事后控制。

　　3.控制措施分类

　　（1）不相容职务分离控制指全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

　　（2）授权审批控制是指根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

　　（3）会计系统控制是指按照国家统一的会计准则编制内部会计制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，并有效控制与此相关的信息系统，保证会计资料真实、完整。

　　（4）财产保护控制指建立财产日常管理制度和定期清查制度，作好财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等工作，确保财产安全。

　　（5）计划控制是指各级管理部门根据专业管理目标，结合市场和内部资源作出合理预测，通过年度、季度、月度等计划形式加以约束，履行控制职能。

　　（6）预算控制是指明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

　　（7）合同管理控制是通过推行合同示范文本，规范合同审批、签署、履行、监督等程序，合理约束生产经营活动。

　　（8）资金支付控制指通过资金集中管理、资金支付审核、审批等方式，履行财务监督职能，保证资金支付安全。

　　（9）信息技术控制指通过信息系统各种功能的有效应用，对相关业务实现自动控制。

　　（10）运营分析控制指建立经济活动分析制度，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析方法，定期开展经济活动分析，发现问题，及时查明原因并加以改进。

　　（11）绩效考评控制指建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

　　（三）控制文件

　　1．公章使用管理流程

　　（1）流程目标

　　根据医院相关制度，对印章管理流程加以规定，明确了各类印章管理的具体要求。

　　（2）流程管理部门

　　院办公室

　　（3）规章制度及管理标准

　　《公章使用管理制度》

　　（4）流程描述

　　（5）流程图一

　　公章使用管理流程单位负责人用印申请人院办开

　　始1.填写用印申请用印申请R12.审核C13.持获批用印申请单办理用印4.审核5.办理用印6.登记、归档结

　　束

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　用印事由不充分、用印需求R1不合规、用印申请资料不完备

　　综运合营事风务险

　　风险

　　C1控制点编号

　　审核用印申请的规范性、合理性和合规性，对于发现问题的及时驳回

　　人工无/预规控制措施

　　控控制制实施方法

　　频证据

　　率

　　制度索引

　　用印公章使用防

　　律

　　申请

　　管理制度

　　2.文件管理流程

　　（1）流程目标

　　明确医院内部各类文件的控制体系，以及文件的编写、审批、发放、更改的程序。

　　（2）流程管理部门

　　院办公室

　　（3）规章制度及管理标准

　　《文件管理制度》

　　（4）流程描述

　　编号

　　123456责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　文件使用部门

　　文件使用部门

　　院办公室

　　院

　　长

　　院办公室

　　院办公室

　　起草文件内容

　　领导审批

　　组织相关人员对文件进行会审

　　审批文件

　　审批通过后正式下发

　　文件下发后存档

　　（5）流程图二

　　内部文件控制流程文件使用部门院办院长开始1.起草文件内容R12.部门领导审批C13.院办组织会审4.审批C1C15.下发文件6.存档结束阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险分类

　　风险点编号

　　风险点

　　一二控制点编级级风风险

　　险

　　起草的文件综文件起草后，报部门领导、院长审核批准，审批C1时关注文件是否符合医院的现状，是否具有操作性。

　　人工/预防

　　无规律

　　文件管理制度

　　号

　　控制措施

　　控制方控制频实施证据

　　制度索引

　　法

　　率

　　没经过充分运合R1的论证，导致营事文件拟定的风务不合理、执行险

　　风不力。

　　险

　　3.员工招聘流程

　　（1）流程目标

　　建立人力资源计划需求上报及录用管理工作的方法和步骤。

　　（2）流程管理部门

　　人力资源室

　　（3）规章制度及管理标准

　　《xx一四一医院高等（高职）院校毕业生招聘计划》

　　《xx一四一医院临时工需求计划》

　　（4）流程描述

　　编号

　　12责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　用人部门

　　根据自身实际需要提出人员需求

　　医院人力资源室

　　根据年度人力资源计划对人员需求进行审核

　　集团人力资源部

　　根据年度人力资源计划对人员需求进行审核

　　集团人力资源部

　　实施人员招聘

　　集团人力资源室

　　与劳动者签订劳动合同

　　3456（5）流程图三

　　员工招聘流程用人部门人力资源室集团开始R11.提出用人需求2.审核需求C13.审批C14.实施人员招聘5.集团批复6.确定录用，签订劳动合同结束阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　人人招聘的员工不能R1胜任岗位职责要求

　　力才资引源进风风险

　　险

　　C1招聘人员及用人需要部门要按照人要求严格审查应工聘者的素质，确/一年

　　控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　保招聘的员工能预够胜任岗位职责防

　　要求。

　　4.现金管理流程

　　（1）流程目标

　　根据医院相关制度，对院所现金管理流程加以规定，明确了现金管理的具体要求。

　　（2）流程管理部门

　　财务室

　　（3）规章制度及管理标准

　　《医院资金收支管理办法》

　　《医院会计核算办法》

　　《医院现金管理制度》

　　《医院财务报销制度》

　　（4）流程描述

　　编号

　　1责任部门/岗位

　　主管人员

　　流程步骤描述

　　提供审批手续齐全的交款/现金使用单据，若为交款转2，若现金使用转3若为交款则存入医院账户；若为现金使用则由财务部审核单据

　　主管领导审核单据，并确定使用金额大小

　　院长审批

　　进行现金支付

　　输出文档

　　2财务室

　　345主管领导

　　院

　　长

　　财务室

　　（5）流程图四

　　现金管理流程主管人员财务室主管领导院长开

　　始1.提供审批手续齐全的交款/现金使交款/现金用单据使用单据R1现金使用交款2.存入医院账户2.审核单据并确定使用金额大小C13。审核单据C14.审核C15.使用现金支付结

　　束

　　阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　资交款/现金使用R1单据不齐备、不真实、不完整

　　财金务管风理险

　　风险

　　C1财务部在审核单据时应仔细可对单据完整性、真实性及合规性，在确认无误后方可办理相关手续

　　人工无/规单据

　　医院财务报销制度

　　控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　预律

　　防

　　5.财务报销管理流程

　　（1）流程目标

　　明确医院财务报销操作的具体要求。

　　（2）流程目标

　　明确医流程管理部门

　　财务室

　　（3）流程目标

　　明确医规章制度及管理标准

　　《医院会计核算办法》

　　《医院现金管理制度》

　　《医院财务报销制度》

　　（4）流程目标

　　明确医流程描述

　　编号

　　12345责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　报销人员

　　财务室

　　财务经理

　　院

　　长

　　财务室

　　原始票据（发票）经办人签字

　　会计审核票据

　　审批

　　审批

　　报销

　　（5）流程目标

　　明确医流程图五

　　财务报销流程报销人员财务室院长开始R11.经办人签字C12.审核票据C13.审批签字3.审批签字C1C14.给予报销结束阶段

　　（6）流程目标

　　明确医风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　资报销所使用的原R1始凭证提交不真实、不完整

　　财金务管风理险

　　风险

　　C1要按照相关管理要求对原始票据进行严格审核，防止资金支付错误、舞弊等情况的发生

　　人工无/原始凭医院财务报销制度

　　控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　规证、报销单据

　　预律

　　防

　　6.固定资产新增流程

　　（1）流程目标

　　规范医院固定资产新增工作程序。

　　（2）流程管理部门

　　设备科

　　（3）规章制度及管理标准

　　《年度固定资产投资计划》

　　《医院固定资产管理制度》

　　《医院固定资产核算制度》

　　《医院设备管理委员会工作制度》

　　《医院设备购置工作制度》

　　《医院医用设备招标管理制度》

　　（4）流程描述

　　编号

　　1责任部门/岗位

　　固定资产需求部门

　　设备科

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　提出固定资产需求申请

　　根据各部门申请编制固定资产投资计划报医院办公会审议

　　需求申请

　　3医院办公会

　　审议固定资产投资计划报管委会

　　4医院管委会

　　审批固定资产投资计划

　　设备管理委员会

　　设备科

　　5按照固定资产投资计划组织招标采购

　　6采购固定资产

　　7设备科

　　安装、验收、登记台账

　　8会计室

　　进行账务处理

　　（5）流程图六

　　固定资产新增流程固定资产需求部门设备科会计室设备管理委员会医院管委会医院办公会开始R101.提出固定资产需求申请需求申请R102.编制固定资产投资计划03.审议固定资产投资计划C104.审批固定资产投资计划C105.组织招标采购06.采购固定资产07.安装验收、登记台账08.账务处理结束阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　资产帐目与实际不符，进而影响R1对该资产的实物管理水平，导致资产流失。

　　资财产务管风理险

　　风险

　　C1人定期盘点，出现工无新增固定资产时/规控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　医院固固定资产定资产台账

　　管理制度

　　及时登记台账。

　　预律

　　防

　　7.固定资产处置流程

　　（1）流程目标

　　规范医院固定资产处置工作步骤。

　　（2）流程管理部门

　　设备科

　　（3）规章制度及管理标准

　　《医院固定资产管理制度》

　　《医院固定资产核算制度》

　　《医院设备管理有关规定》

　　（4）流程描述

　　编号

　　12345责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　使用部门

　　设备科

　　院

　　长

　　设备科

　　会计室

　　提出固定资产报废申请

　　进行鉴定审核

　　审批

　　登记报废

　　进行账务处理

　　报废申请

　　（5）流程图七

　　固定资产处置流程使用部门设备科会计室院长开始R11.提出固定资产报废申请固定资产报废审批表2.鉴定审核C13.审批C14.登记报废5.进行账务处理结束阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　在组织固定资产损坏鉴定处理过程中未能严格履R1行标准程序，未设立鉴定标准，可能导致资产利益损失

　　资财产务管风理险

　　风险

　　C1组织相关人员对需鉴定资产进行人现场鉴定，审查工无固定资产的使用/规审查记录

　　医院固定资产核算制度

　　控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　状态，确保固定预律

　　资产得到妥善处防

　　理。

　　8.财务预算流程

　　（1）流程目标

　　根据医院相关制度，对财务预算流程加以规定，明确了预算管理的具体要求。

　　（2）流程管理部门

　　经营管理科

　　（3）规章制度及管理标准

　　《医院资金收支管理办法》

　　《医院财务预算制度》

　　（4）流程描述

　　编号

　　12责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　请补充表单名称

　　输出文档

　　各部门、科室

　　上报预算计划

　　财务室

　　根据各部门、科室上报，分析上年度预算执行情况并安排本年度预算计划

　　形成资金计划相关资料

　　审批报医院管委会

　　审批

　　下达预算安排

　　3456财务室

　　院

　　长

　　医院管委会

　　财务室

　　（5）流程图八

　　财务预算流程各部门、科室财务室院长医院管委会开始1.上报预算计划R12.分析预算执行并做下一步预算安排3.形成相关资料4.审批C15.审批C14.下达预算安排结束

　　阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　预算编制过程中资资金计划报表编财金R1制不合理，资金务管预算不科学、不风理准确

　　险

　　风险

　　C1应科学合理的预测资金收支情人况；应认真审核工无资金计划报表的/规资金计划报表

　　医院财务预算制度

　　控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　准确性、合理性，预律

　　对于需要调整的防

　　及时明确要求或意见

　　9．部门绩效考核流程

　　（1）流程目标

　　根据医院相关制度，对考核与绩效管理流程加以规定，明确了绩效管理工作的具体要求。

　　（2）流程管理部门

　　经营管理科

　　（3）规章制度及管理标准

　　《xx一四一医院内部经济核算与绩效分配办法》

　　《xx一四一医院临床科室绩效考核奖惩实施办法》

　　《xx一四一医院医技和门急诊科室绩效考核奖惩实施办法》

　　《xx一四一医院组织绩效实施办法》

　　（4）流程描述

　　编号

　　12345678责任部门/岗位

　　经营管理科

　　院长办公会

　　经营管理科

　　相关部门

　　经营管理科

　　院

　　长

　　经营管理科

　　经营管理科

　　经营管理科

　　流程步骤描述

　　制定考核方案

　　审批考核方案

　　组织实施考核

　　配合完成考核工作

　　完成评定

　　对评定结果、奖惩审批

　　实施奖惩

　　考核方案评价

　　根据评价结果进行改进

　　输出文档

　　考核方案

　　（5）流程图九

　　部门绩效考核流程相关部门经营管理科开始院长办公会院长R101.制定考核方案考核方案02.审批C103.实施考核04.配合考核05.完成评定06.审核评定结果C107.实施奖惩08.考核方案评价09.根据评价结果进行改进结束

　　阶段

　　（6）风险控制矩阵

　　风险风险点编号

　　风险点

　　分类

　　一二级级风风险

　　险

　　资财金务管风理险

　　风险

　　C1xx一四人与实际相关联，工无考核指标、方式相对固定

　　/一医院内部经控制点编号

　　控制措施

　　控控制制方频法

　　率

　　实施证据

　　制度索引

　　制定考核方案时未充分考虑实际R1情况，考核指标设置不合理，考核导向性不足

　　规考核方案

　　济核算与绩效分配办法

　　预律

　　防

　　10.薪酬发放流程

　　流程编号：

　　（1）流程目标

　　根据医院相关制度，对薪酬发放流程加以规定，明确了医院薪酬发放管理工作的具体要求。

　　（2）流程管理部门

　　人力资源室

　　（3）规章制度及管理标准

　　《xx飞机工业（集团）有限责任公司岗位绩效工资制度实施办法》

　　《假制及劳动纪律管理规定》

　　《关于岗位绩效工资实施中有关问题的通知》

　　（4）流程描述

　　编号

　　1233责任部门/岗位

　　流程步骤描述

　　输出文档

　　人力资源室

　　根据医院薪酬制度计算员工薪酬

　　财务室

　　院

　　长

　　财务室

　　核算员工薪酬、做工资报表

　　审批工资报表

　　下发薪酬并出具员工薪酬详单

　　薪资表

篇二：医院内部控制制度汇编

　　医院内部控制制度汇编范本

　　一、总则

　　第一条

　　为了加强医院内部控制管理，规范医院财务和业务行为，保障医院资产安全，提高医疗服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用于医院的财务、资产、预算、收支、采购、基建、医疗、科研、教学等各项业务活动的内部控制管理。

　　第三条

　　医院内部控制管理的目的是：保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保法律法规和医院规章制度的贯彻执行，防范和化解风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标。

　　二、组织架构

　　第四条

　　医院成立内部控制领导小组，由院长担任组长，副院长担任副组长，各科室负责人为成员。内部控制领导小组负责医院内部控制工作的统筹协调和监督实施。

　　第五条

　　医院内部各部门（含科室）是本部门内部控制建设和实施的责任主体，部门负责人对本部门内部控制建设和实施的有效性负责。

　　第六条

　　医院内审部门牵头负责本单位风险评估和内部控制评价工作。

　　三、内部控制制度

　　第七条

　　单位层面内部控制制度

　　1.决策机制：建立科学的决策机制，明确决策权限和程序，防止个别人员滥用职权。

　　2.内部管理机构设置及职责分工：合理设置内部管理机构，明确各部门和岗位的职责分工，确保各部门之间的协调和有效沟通。

　　3.决策和执行的制衡机制：建立决策和执行的制衡机制，防止决策失误和滥用职权。

　　4.内部管理制度的健全：建立健全各项内部管理制度，确保医院各项业务活动依法依规进行。

　　5.关键岗位管理：对关键岗位实行严格的管理和监督，防止关键岗位权力滥用和腐败现象的发生。

　　6.信息化建设：加强信息化建设，实现业务活动的全程监控和信息共享。

　　第八条

　　业务层面内部控制制度

　　1.预算业务：建立预算编制、执行、监控和评价制度，确保预算的合法性、真实性和有效性。

　　2.收支业务：建立收支管理制度，确保收支业务的合法性、真实性和准确性。

　　3.采购业务：建立采购管理制度，确保采购过程的公开、公平和公正。

　　4.资产业务：建立资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。

　　5.基本建设业务：建立基本建设管理制度，确保基本建设项目的合法性、安全性和质量。

　　6.合同业务：建立合同管理制度，确保合同的合法性、真实性和有效性。

　　7.医疗业务：建立医疗管理制度，确保医疗服务的安全、质量和效率。

　　8.科研业务：建立科研管理制度，确保科研项目的合法性、真实性和有效性。

　　9.教学业务：建立教学管理制度，确保教学质量的提高。

　　10.互联网医疗业务：建立互联网医疗管理制度，确保互联网医疗服务的合法性和有效性。

　　11.医联体业务：建立医联体管理制度，确保医联体业务的协同、高效和可持续发展。

　　12.信息化建设业务：建立信息化建设管理制度，确保信息化建设的安全、高效和可持续发展。

　　四、监督与评价

　　第九条

　　医院内部控制领导小组负责内部控制工作的监督和评价，对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价，对存在的问题及时进行整改。

　　第十条

　　医院内审部门负责对内部控制制度的执行情况进行审计，发现问题及时报告内部控制领导小组，并提出整改建议。

　　第十一条

　　医院应定期对内部控制制度进行修订和完善，以适应法律法规、医院发展和经营管理需要。

　　五、附则

　　第十二条

　　本制度自发布之日起施行，医院原有相关制度与本制度不符的，以本制度为准。

　　第十三条

　　本制度的解释权归医院内部控制领导小组。

　　注：本汇编范本仅供参考，具体制度内容需根据医院实际情况进行调整和完善。

篇三：医院内部控制制度汇编

　　医院制度汇编目录

　　第一章：总则

　　1.1医院制度的目的和意义

　　1.2医院制度的适用范围和适用对象

　　1.3医院制度的遵守和执行

　　第二章：医院管理

　　2.1医院的管理机构

　　2.2医院的管理职责和权限

　　2.3医院的决策和协调机制

　　2.4医院的岗位设置和职责划分

　　2.5医院管理人员的选拔和培养

　　第三章：医院内部秩序

　　3.1医院的办公时间和工作日历

　　3.2医院的工作纪律和考勤制度

　　3.3医院的会议制度和会议纪律

　　3.4医院的保密制度和知识产权保护

　　3.5医院的工作场所卫生和安全规定

　　3.6医院的劳动与人事制度

　　第四章：医疗服务

　　4.1医疗服务的范围和内容

　　4.2医疗服务的质量管理和控制

　　4.3医院的诊疗流程和医疗行为规范

　　4.4医疗事故的报告和处理

　　4.5医疗信息的管理和保护

　　第五章：患者权益保护

　　5.1患者的知情权和自主选择权

　　5.2患者的隐私保护和个人信息管理

　　5.3患者的合法权益保护

　　5.4医院的投诉处理和纠纷解决机制

　　5.5患者满意度调查和改进措施

　　第六章：药品和医疗器械管理

　　6.1医院药品和医疗器械采购制度

　　6.2医院药品和医疗器械的储存和配送

　　6.3医院药品和医疗器械的使用和管理

　　6.4医院药品和医疗器械的质量控制和不良事件报告

　　6.5医院药品和医疗器械的库存和报废处理

　　第七章：财务管理

　　7.1医院财务制度和会计核算规定

　　7.2医院的资金管理和预算编制

　　7.3医院的成本控制和费用分摊

　　7.4医院财务报告和审计制度

　　7.5医院的财务风险管理和内部控制

　　第八章：科研和教育

　　8.1医院的科研机构和科研项目管理

　　8.2医院的科研伦理和科研成果转化

　　8.3医院的教学培训机构和教学计划

　　8.4医院的教学方法和评估体系

　　8.5医院的学术交流和学术会议

　　第九章：医院文化建设

　　9.1医院的价值观和行为准则

　　9.2医院的团队建设和员工关怀

　　9.3医院的文化宣传和活动组织

　　9.4医院的公益事业推广和社会责任

　　9.5医院的声誉管理和品牌建设

　　第十章：附则

　　10.1医院制度的修改和修订程序

　　10.2医院制度的宣传和培训

　　10.3医院制度的评估和监督

　　10.4医院制度的违纪和违法处理

　　10.5医院制度的解释和补充规定

　　以上是关于医院制度汇编的目录，每一章节包含了医院的具体制度和规定，确保医院的管理、服务、质量、患者权益等方面的规范和合法性。医院可以根据实际情况对这些目录进行调整和修改，以适应医院的特殊需求和发展。

篇四：医院内部控制制度汇编

　　医院政府采购内部控制管理制度5篇汇编

　　医院釆购内部控制管理制度（一）

　　第一章总则

　　第一条为进一步做好医院釆购工作，建立规范、透明的釆购运

　　行机制，强化采购活动的内控管理，提高资金使用效益和采购质量，促进政府采购提质增效，根据《中华人民共和国政府采购法》《中华

　　人民共和国政府采购法实施条例》《青岛市关于加强预算单位政府釆

　　购活动内部控制管理的指导意见》《平度市公立机构釆购管理办法》

　　等相关法律法规和文件规定，结合我院实际，制定本制度。

　　第二条

　　医院采购工作应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原

　　则。

　　第三条本制度适用于平度市第二人民医院采购货物、工程和服

　　务的行为。

　　政府采购限额标准，以当年市财政部门公布的政府集中釆购目录

　　通知为准。

　　大型医用设备、药品、医用耗材采购按国家、省、市有关要求执

　　行。

　　第四条

　　釆购工作应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚

　　实

　　信用原则。

　　第五条医院采购分为政府采购和自行采购二种形式。

　　第二章工作职责

　　第六条医院党支部会负责研究确定医院釆购活动有关规章制

　　度、重

　　大决策、达到公开招标数额标准的采购方式变更、大额资金自

　　行采购项目及不具有竞争性或情况特殊项目的采购结果确定等重要

　　事项。

　　第七条

　　实行“统一领导、分类负责、归口管理”，成立釆购领

　　导小组和采购监管小组。

　　（一）

　　采购领导小组是医院物资采购的领导机构，负责对物资采

　　购的计划、申请、程序、釆购物资的质量、价格等进行审批。

　　（二）

　　物资釆购监管小组是医院物资釆购的监督机构，负责对物

　　资采购的程序、釆购物资的质量、价格等进行监督。

　　（三）

　　医院物资采购科室包括：设备信息科、总务科、办公室、护理部、药剂科。

　　物资采购科室负责固定资产和物资材料的质量、固定资产的调配

　　和物资材料岀入库的审批。医疗设备器械、医用耗材、卫生材料的主

　　管部门是设备信息科；非医疗设备及耗材的主管部门是总务科；办公

　　用品的主管部门是办公室；卫生被服的主管部门是护理部；药品的主

　　管部门是药剂科。

　　第八条采购科室职责

　　（一）

　　负责主管物资项目的釆购工作；

　　（二）

　　负责提报采购预算、采购计划，负责编报项目绩效

　　（三）

　　负责提报分散釆购项目采购需求，提出采购方式选择意见,参与编制、审核、论证并确认采购文件;（四）

　　负责自行釆购及网上超市项目供应商的选择及比选，提出

　　或确定供应商的选择意见；

　　（五）

　　负责采购合同签订、验收、采购档案材料的保等；

　　（A）按合同约定申请付款；

　　（七）负责政府釆购合同公开备案；

　　（A）负责采购项目资产按规定流程办理登记；

　　（九）负责对因采购需求等原因引发的询问、质疑或投诉提出处

　　理意见；

　　（+）其他应负担的工作。

　　第九条财务科职责

　　（一）

　　组织完成政府采购预算及计划编报；

　　（二）

　　负责政府釆购项目网上釆购流程办理；

　　（三）

　　负责采购项目付款资料复核并按规定办理付款；

　　（四）

　　其他应负担的工作。

　　第三章釆购前期工作

　　第十条政府釆购预算编报。主管釆购科室按规定编制政府釆购

　　预算，经科室分管领导审签后，报财务科汇总，形成医院政府釆购预

　　算，由财务科提报市卫健局。

　　第十一条政府釆购计划编报。釆购科室根据已批复的政府釆购

　　预算，编制政府釆购计划，经科室负责人签字确认后，报财务科复核,由财务科提报市卫健局。

　　第十二条提出釆购需求。釆购科室根据釆购项目拟实现的功能

　　或目标提出釆购需求，提交院支部会或院务会研究批准后实施。采购

　　需求内容应当包括拟采购物品和服务的种类、数量、技术规格、技术

　　要求、服务期限等，涉及软件开发项日还需提供预计工作星等。

　　第十三条选择代理机构。需委托釆购代理机构组织釆购的，由

　　采购小组根据代理机构服务质量高低、执业能力强弱等因素，集体研

　　究从市财政局代理机构年终考核名单中优良等次以上的机构中推荐1家代理机构。

　　第四章分散及网上超市釆购方式及程序

　　第十四条我市无集中釆购机构，政府釆购实行分散采购和网上超

　　市采购，分散采购通过委托代理机构组织采购活动。政府采购限额标

　　准，以当年公布的政府集中釆购目录通知为准。

　　第十五条

　　分散采购可以分为招标、邀请招标、竞争性谈判

　　单一来源、询价、竞争性磋商等方式进行。

　　第十六条分散采购程序

　　（一）

　　釆购科室提出项目釆购需求及釆购方式选择意见；

　　（二）

　　单项或批量采购金额达到公开招标限额标准的项目，应当

　　采用公开招标方式采购。需采用公开招标以外采购方式的，由釆购科

　　室提出釆购方式变更申请，提交院支部会研究后，需单一来源釆购的经市财政局批准后实施；

　　（三）

　　采购代理机构根据项目采购需求及采购方式编制采购文

　　件，组织专家论证；论证专家从政府釆购专家库中随机抽取;（四）

　　釆购科室根据专家论证意见，对釆购文件进行完善并确认;（五）

　　釆购代理机构按照规定程序发布招标公告、组织开评标、公告中标结果、发出中标通知书；

　　（A）釆购料室办理合同签订、项日验收、釆购档案材料的保管

　　等事项。

　　第十七条

　　网上超市釆购。网上超市分为网上直购、网上竞价、定点采购和二次竞价四种釆购方式。

　　（一）

　　网上直购。采购科室综合考虑价格因素和服务评价因素，从网上超市供应商库中选择三家以上符合需求的供应商进行比选，按

　　报价最低确定为成交供应商。同一品牌同一型号未选择最低价的，应

　　提交情况说明材料。

　　（二）

　　网上竞价。釆购科室根据业务需求创建网上竞价项目，发

　　布网上竞价釆购公告。在满足竞价商品技术规格和性能要求等前提

　　下，按报价最低确定为成交供应商。未选择最低价供应商的，应提交

　　情况说明材料。

　　（三）

　　定点釆购。釆购科室综合考虑价格因素和服务评价因素，从网上超市供应商库中选择三家以上符合需求的供应商进行比选，初

　　定供应商，报科室分管领导审批。网上公布的优惠折扣率为供应商必

　　须履行的折扣率，允许在此基础上继续进行谈判协商。

　　（四）

　　二次竞价。釆购科室从网上超市供应商库中选择3家以

　　上有意向参加二次竞价的供应商，并提出采购需求和评审指标，由监

　　督监察科监督釆购处室组织二次竞价，根据二次竞价评审结果确定成

　　交供应商。

　　第五章自行采购方式及程序

　　笫十八条集中釆购日录以外旦单项或批量釆购金额在限额标准

　　以下项目及政府釆购目录中规定的特殊项目由医院自行参照政府釆

　　购程序采购。

　　第十九条自行采购程序

　　单项或批量采购金额5万元以上、限额标准以下的釆购项目，由

　　釆购

　　科室牵头成立3人以上釆购小组按照以下程序釆购。

　　（一）

　　采购小组根据采购需要，制订技术参数，设置控制价、制

　　定采购文书。医院采用发布公告征集或推荐方式邀请不少于3家符合

　　相关资质的供应商参加釆购活动，邀请或选取3位有关方面的专家进

　　行评审。

　　（二）

　　通过评审，选出成交供应商，在医院发布成交公告，通知

　　成交供应商签订供货合同。医院严格按照采购合同规定的技术、服务、安全标准等要求组织对供应商履约情况进行验收。

　　（三）

　　釆购信息、流程、结果应当在医院进行院务公开。医院

　　组织职工代表和纪检委员全程参与监督。

　　（四）

　　以上釆购程序参与人员应签字确认并做好全过程记录存档

　　备查。

　　第二十条特定媒体广告公告、培训等不具有竞争性或情况特殊

　　的政府采购项目，采购科室提出采购需求及初步确定的供应商等方

　　案，由采购科室或牵头科室提交医院支部会研究确

　　笫六章釆购合同签订与备案

　　第二十一条合同签订。釆购科室应当在中标（成交）通知书发

　　出之日起10个工作日内，按照釆购文件确定的事项签订釆购合

　　同。200万元及以上的采购合同需市司法局按程序审核，200万元

　　以下的采购合同需经单位法制部门和法律顾问审查，报分管领导、主

　　要领导审批后签订。

　　第二十二条

　　合同备案。釆购科室自政府采购合同签订之日起2个工作日内将合同扫描件报财务科进行合同公开备案。

　　第二十三条

　　釆购合同履行中，需追加与合同标的相同的货物、服务

　　的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补

　　充合同，但所签补充合同的釆购金额不得超过原合同采购金额的百分

　　之十。

　　第七章

　　项目验收与资金支付

　　第二十四条

　　项目验收。项目完成后，采购科室负责按合同约定

　　组织项目验收。验收小组原则上由三人以上单数组成，与采购人员相

　　分离。验收小组应当按照釆购合同规定的技术、服务、安全、质量标

　　准、技术参数及运行情况等进行验收，形成验收意见，验收小组成

　　员需在验收意见上签字。采购单位委托采购代理机构组织履约验收

　　的，应当在委托协议中明确，并对验收结果进行书面确认。采购项目

　　特殊或专业性比较强的，由釆购科室从政府釆购专家库中随机抽取相

　　关专业专家一同验收。验收结束后，应当形成验收报告。

　　第二十五条基本建设项目按照《建设工程质量管理条例》

　　等规

　　定进行验收。

　　第二十六条

　　资产登记。财务科应及吋做好资产登记工作9属于

　　固定资产的项目列入固定资产管理；属于软件开发等涉及无形资产的项目列入无形资产管理。

　　第二十七条资金支付。釆购科室应当根据釆购合同约定，按照

　　有关资金支付管理规定，收到发票5个工作日内向成交供应商办理

　　资金支付等事项。办理资金支付需向财务科提供供应商开具的收据或

　　发票、中标（成交）通知书、采购合同、验收报告等采购资料。

　　第八章釆购档案保管

　　第二十八条采购档案保管。釆购科室负责采购资料（包括音视

　　频资料）

　　的档案保管工作，采购档案的保存期限应自采购活动结束之

　　日起不少于15年。

　　釆购档案包括院支部会或办公会研究意见、釆购预算、釆购计划、采购购文件、投标文件、评审专家、响应供应商、评标结果、中标（成

　　交）通知书、合同文本、验收报告、质疑答复、投诉处理决定及网上

　　超市、自行釆购供应商比选等其他有关文件资料。

　　第九章采购监督

　　第二十九条医院成立物资釆购监管小组，物资釆购监管小组是

　　医院物资采购的监督机构，负责对物资采购的程序、采购物资的质量、价格等进行监督。

　　医院工会组织相关科室，釆取集中监督随机抽查方式，对医院政

　　府釆购工作情况进行监督检查。监督检查主要内容包括：

　　（一）

　　政府采购制度建设及内部控制管理情况；

　　（二）

　　政府采购审核或审批事项的执行情况；

　　（三）

　　政府采购预算、计划执行情况；

　　（四）

　　政府釆购代理机构抽取及釆购文件论证情况；

　　（五）

　　政府采购合同的订立、履约验收和资金支付情况；

　　（六）

　　政府采购工作有关法律法规和规章制度的执行情况。

　　第三十条医院应当接受市财政局、审计局等相关部门对政府釆

　　购工作的监督管理，积极配合有关部门对采购活动发现疑点问题进行

　　核实处理，对违规问题及时进行整改。

　　第十章附则

　　第三十一条

　　本办法未尽事宜，依照《中华人民共和国政府釆

　　购法》、《中华人民共和国政府釆购法实施条例》、《政府采购货物

　　和服务招标投标管理办法》（财政部第87号令）等相关法律法规

　　和文件规定等，依法依规、科学有序地开展政府釆购活动。

　　第三十二条

　　本办法自发布之日起施行。

　　县人民医院政府釆购内部控制管理制度（二）

　　为进一步规范我单位政府采购活动中内部权力运行，严防廉政风

　　险，强化内部流程控制，促进政府釆购提质增效，特制定我单位政府

　　釆购内部控制管理制度。

　　一、实施归口管理

　　釆购科为本单位政府釆购的归口管理科室，XXX为本单位釆购专

　　员，负责本单位政府采购的执行管理和对外沟通与协调。釆购专员发

　　生变化时，应及时向XXX采购股备案。归口管理部门牵头建立本单位

　　政府釆购内部控制制度明确本单位内设相关部门（设备科/后勤保障

　　科、审计科、纪检监察科、财务科）在政府釆购工作中的职责与分工。

　　二、完善集体决策机制

　　本单位在实施釆购项目金额单项或批量10万元以上的的釆购项

　　目经设备科审核、分管院长审批、XXX讨论通过、院办公会通过的项

　　目编制预算，报XXX、财政局审批。根据科室需求提供项目需求、参

　　数，医学装备管理委员会进行采购需求设置和论证，邀请院外专家进

　　行项目实施前

　　参数论证。代理机构选择、合同签订、釆购方式变更依

　　流程由财务总监、分管院长、院长等相关领导审核后执行。履约验收

　　必须三人或三人以上的单数组成验收小组，验收小组包括设备、财务、使用科室等相关工作人员，纪检监察全程监督。政府釆购项目决策过

　　程要有完整会议记录，不得单独决策或者擅自改变集体决策。

　　三、强化当局釆购流程控制

　　1.编制釆购预算。

　　编制釆购预算由设备科收集釆购需求，报医学装备管理委员会讨

　　论通过后，整理后报财务科和院办公会决定形成年度预算，并报卫计

　　局和财政局审批。

　　2.

　　委托釆购署理机构

　　政府集中采购目录内的政府采购项目，委托XXX采购，其他项目

　　可委托XXX或具有相应资质的社会代理机构釆购。社会代理机构通过

　　院内询价或比选的方式确定，签订釆购代理协议，明确代理釆购范围、权限、期限和代理费用及支付方式等。代理协议按医院合同签订流程

　　办理。

　　3.

　　制定釆购需求，确认釆购文件。

　　形成采购预算的项目，申请科室根据需求提供项目需求或参数，医学装备管理委员会进行釆购需求设置和论证，邀请院外专家进行项

　　日实施前

　　参数论证。论证过程应符合釆购需求的科学合理、符合实际,严禁豪华、重复、无用的釆购发生。

　　招标文件体例完成后，需经设备科/后勤保障科、审计科、财务

　　科对招标文件的审核确认。

　　4.

　　委派监督人员和釆购人代表。

　　根据单位工作情况院长授权监督人员（纪检监察科、审计科人员

　　或纪检书记）和釆购人代表（熟悉项目情况的使用科室代表或职能科

　　室人员）执行对政府釆购专家抽取、现场详审进行监督和釆购人代表

　　参与评标活动。

　　5.签订合同

　　严格按照采购文件和中标/成交供应商投标/响应文件约定的事

　　项依法签订采购合同，所签订的合同不得对招标文件确定的事项和投

　　标文件做实质性修改。合同内容应当包括釆购人名称、标的、数量、单价或金额、质量要求、履约期限及地点和方式、验收要求、售后服

　　务、付款方式、违约责任、解决争议的方法等内容。

　　中标通知书发出之日起30日内，釆购科起草合同文件，审计科

　　审核，通过办公0A经财务总监、分管院长审核、院长审批后与中标

　　供应商签订书面合同。双方签订完毕在2日内涵四川当局采购网上进

　　行合同备案。

　　6.履约验收

　　本单位履约验收归口分管职能部门（设备科/后勤保障科/信息

　　科），由分管职能部门组织验收，成立验收小组，通知中标供应商参

　　与验收，纪检人员全程监督。也可邀请院外专家或未中标供应商参与

　　验收。验收小组由熟悉本项目需求的专业技术人员至少3人，釆购人

　　员不能担任验收人员。验收严格按照合同文件，招投标文件要求，对

　　核心功能或配件要逐项验收。验收小组成员做好验收记录，详细记载

　　釆购项H重要事项的履约情况。验收小组成员在验收报告上签字确

　　认，对验收报告内容负责。有不同意见的，应当写明并说明理由。拒

　　不签字又不说明理由的，视同同意验收结果。

　　7.档案管理。

　　釆购科负责政府釆购档案归档、收集、整理；归档完毕的釆购档

　　案则由档案室负责保管、借阅等；设备、物资说明书、合格证等档案

　　由分管职能科室负责归档、收集、保管。要确保政府釆购项目档案资

　　料齐全。

　　四、强化利益冲突管理

　　采购相关人员与社会署理机构、供应商、评审专家等交往应保持

　　良好的合作关系。采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当

　　严厉执行回避制度。不得向供应商索要或者接受其给予的赠品、回扣

　　或者与釆购无关的其他商品、服务。

　　五、强化运行监督。

　　明确本单位以设备科/后勤保障科、财务、审计、监察等部门协

　　同配合的监督。完善政府釆购内部运行机制，重点加强节点管理，建

　　立健全项目执行人岗位责任制;创新具体执行环节管理，重点加强对

　　需求审核、评标环节以及后期执行环节的管理;推进采购工作标准化,重点加强采购文件、采购程序、采购行为的标准化;最大力度降低工

　　作人员自由裁量行为；建立健全政府釆购在岗监督、离岗审查和项日

　　责任追溯制度。

　　县人民医院政府釆购内部控制管理制度（三）

　　为了规范采购行为，保证采购质量，控制采购价格，提高采购效

　　率，特制定本制度。

　　—、加强领导

　　1、成立医院采购委员会，由院长、分管院长、采购管理中心，药剂科、器械科、总务科、财务科及相关部门人员组成。物资釆购领

　　导小组是医院物资釆购的领导机构，负责对物资采购的程序、釆购物

　　资的质量、价格等进行监督。

　　2、成立物资釆购小组，由总务科科长、专职釆购员、和需要釆

　　购的部门1名人员组成。物资采购小组是医院物资釆购的实施部门。

　　办公室设在总务科。

　　二、物资管理部门职责

　　采购涉及主管部门、财务部门、采购部门和仓储部门。

　　1、主管部门负责固定资产和物资釆购的申请审核、固定资产和

　　库存物资的质量、固定资产的调配和库存物资出库的审批。办公用品、其他材料的主管部门是总务科；固定资产、医疗设备的主管部门是采

　　购管理中心；医疗器械、医疗耗材、卫生材料的主管部门是器械科；

　　药品的主管部门是药剂科。

　　2、财务部门负责固定资产和库存物资釆购的申请审核、库存物

　　资的出入库的汇总审核、固定资产和库存物资的总账、固定资产和库

　　存物资的报销审核，库存物资的监督和定期监盘。

　　3、釆购部门负责固定资产和库存物资的釆购，固定资产和库存

　　物资验收时的质量保证，审查医疗设备、医疗器械、药品和卫生材料

　　的“三证”，各主管部门负责“三证”资料的保管。

　　4、仓储部门负责库存物资的入库登记，日常库房管理，按照审

　　批的出库单进行出库发放，月末汇总上报入库和出库汇总表。办公家

　　具、办公用品、卫生被服的仓储部门是行政总务科；医疗设备、医疗

　　器械、医用耗材、卫生材料的仓储部门是器械科一耗材库；药品的仓

　　储部门是药剂科一药库。

　　三、采购原则与方式

　　1、釆购物资本着公平、公正、公开的原则，实行阳光采购；必

　　需坚持秉公办事，维护医院利益的原则，本着处处节约的原则，并综

　　合考虑质量、价格及售后服务等方面，择优选购。

　　2、釆购小组在接到经过审批的釆购计划后应迅速组织相关人员

　　（一般不少于3人）限期将所需物资采购到位，不得拖延，影响工作。

　　3、釆购小组在釆购物资时要凭院长审批的釆购计划可外出釆购。

　　在采购物资时，要坚持勤跑多问，坚持集体谈价，真正采购物美价廉、质量可靠、经久耐用的物品。

　　4、一次性釆购量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的物资釆购（一批物资采购金额超1万元或单件物资超xx元的）可釆

　　取公开招标的形式进行采购。

　　5、釆购人员应认真检查物资质量，力求价格合理、质量合格，如因失职而采购伪劣产品，采购人员应负一定经济责任。

　　四、采购方法：

　　1、药品耗材类、印刷品等一律实行招标定价，由医院采购委员

　　会组织实施。

　　2、总务后勤类物资要据市场行情询价议方式釆购，常用的量大

　　的后勤物资采取招标方式或者询价议价进行采购。由医院采购部组织

　　实施，按审批权限予以审批。

　　3、xx元以上的设备必须招标釆购，由医院釆购委员会组织实施,由院长审批。

　　4、xx元以下的设备可釆取招标或询价方式进行釆购，由医院釆

　　购部组织实施，由院长审批。

　　五、釆购程序

　　1、计划和立项：

　　(1)

　　医院常用后勤类、办公类物资由总务库管人员或者使用部

　　门主

　　任、护士长拟定釆购计划单，按分级审批权限的规定报批后，交

　　采购部按计划采购。

　　(2)

　　药品耗材类由药剂科根据各临床科室用药情况(包括各种

　　及数量)，结合医院基本用药目录拟定采购计划单报药剂科主任签署

　　意见，报经分管院长、院长分级审批同意后，由采购部门组织实施。

　　(3)

　　突发事件的紧急釆购或临时急需釆购，由使用科室提出，经过

　　分管院长征求院长同意后，及时交釆购部门釆购。

　　(4)

　　医疗器械、医疗耗材、卫生材料由使用部门主任或护士长

　　拟定釆购计划单，按分级审批权限的规定报批后，交采购部门按计划

　　釆购。

　　2、调研、论证、询价。

　　物资釆购计划立项后，釆购委员会负责组织釆购部门、使用科室、业务科室进行市场调研、考察和询价、考察结束要写出书面考察报告,并如实向招标采购委员会汇报考察情况，必要时出示样品，提供讨论

　　决策的依据。

　　3、招标、议标

　　医院大宗物资及设备通过调研和论证后，由釆购委员会组织釆购

　　部门进行招标，议标。招、议标结果应由所有参加招、议标人员签字

　　方可生效。

　　六、验收和入库

　　1、严格执行出入库验收制度，常用后勤类、办公类物资由总务

　　库管人员、业务主管部门负责人采购部门下发的通知单共同负责验

　　收。

　　2、耗材类由库房管理员、护理部、使用单位负责人共同负责验

　　收（包括品名、规格、型号、有效期、生产厂家、批准文号、注册商

　　标、进口批文、检验报告、外观质量、数量、单价等），合格后方可

　　入库。

　　3、一次性卫生材料每次购置必须进行质量验收，务必检查合格

　　证、消毒日期、出场日期、有效日期，并有相关部门进行抽验、检验

　　合格后入库。

　　4、药品由药库管理员、药剂科主任、药品会计共同验收，注意

　　药品数量、质量、价格、生产厂家、批号、生产日期、有限期等。

　　5、仪器设备由器械科、使用科室、依据釆购合同共同验收5万

　　元以上设备原则上由分管院长组织验收（进口设备邀请商检局）。

　　6、所有物资的验收，均应详细记录验收结果并有全体验收人员

　　签名。

　　七、物资的报销

　　物资釆购发票应由釆购人员、证明人、验收人、釆购部门主任签

　　字，报分管院长审核，最后又院长审批报销。缺一手续财务科不得付

　　款。分期付款的按招标采购合同付款比例，依据发票审批手续进行分

　　批付款。

　　八、常规物资采购时限

　　各物资库管人员应在每月的4-5日和20-25日集中报送釆购需求

　　计划表，采购部应在七个工作日内完成采购交仓库验收入库。

　　九、采购监督

　　医院采购领导小组是医院的监督监事机构，负责对釆购计划、价

　　格、物资入库、物资使用的审查和稽核，同事负责市场询价义务。对

　　正在釆购中岀现明显违反采购制度、价格虚高或质量不符合要求的情

　　况，有提出纠正和处罚的权利。

　　县人民医院政府釆购内部控制管理制度（四）

　　第一章总则

　　第一条为进一步做好医院釆购工作，建立规范、透明的釆购运

　　行机制，强化采购活动的内控管理，提高资金使用效益和采购质量，促进政府采购提质增效，根据《中华人民共和国政府采购法》《中华

　　人民共和国政府采购法实施条例》《青岛市关于加强预算单位政府釆

　　购活动内部控制管理的指导意见》《平度市公立机构釆购管理办法》

　　等相关法律法规和文件规定，结合我院实际，制定本制度。

　　第二条医院釆购工作应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原

　　则。

　　第三条本制度适用于平度市第二人民医院采购货物、工程和服

　　务的行为。

　　政府采购限额标准，以当年市财政部门公布的政府集中采购目录

　　通知

　　为准。

　　大型医用设备、药品、医用耗材釆购按国家、省、市有关要求执

　　行。

　　第四条釆购工作应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信

　　用原则。

　　第五条医院釆购分为政府釆购和自行釆购二种形式。

　　第二章工作职责

　　第六条医院党支部会负责研究确定医院采购活动有关规章制

　　度、重大决策、达到公开招标数额标准的釆购方式变更、大额资金自

　　行采购项目及不具有竞争性或情况特殊项目的采购结果确定等重要

　　事项。

　　第七条实行“统一领导、分类负责、归口管理”，成立釆购领

　　导小组和采购监管小组。

　　（一）

　　采购领导小组是医院物资采购的领导机构，负责对物资釆

　　购的计划、申请、程序、釆购物资的质量、价格等进行审批。

　　（二）

　　物资采购监管小组是医院物资采购的监督机构，负责对物

　　资采购的程序、采购物资的质量、价格等进行监督。

　　（三）

　　医院物资采购科室包括：设备信息科、总务科、办公室、护理部、药剂科。

　　物资釆购科室负责固定资产和物资材料的质量、固定资产的调配

　　和物资材料出入库的审批。医疗设备器械、医用耗材、卫生材料的主

　　管部门是

　　设备信息科；非医疗设备及耗材的主管部门是总务科；办公

　　用品的主管部门是办公室；卫生被服的主管部门是护理部；药品的主

　　管部门是药剂科。

　　第八条釆购科室职责

　　（一）

　　负责主管物资项目的采购工作；

　　（二）

　　负责提报釆购预算、釆购计划，负责编报项目绩效

　　（三）

　　负责提报分散采购项目采购需求，提出采购方式选择意见,参与编制、审核、论证并确认采购文件；

　　（四）

　　负责自行釆购及网上超市项目供应商的选择及比选，提出

　　或确定供应商的选择意见；

　　（五）

　　负责釆购合同签订、验收、釆购档案材料的保等；

　　（六）

　　按合同约定申请付款；

　　（七）

　　负责政府釆购合同公开备案；

　　（A）负责釆购项目资产按规定流程办理登记；

　　（九）负责对因釆购需求等原因引发的询问、质疑或投诉提出处

　　理意见；

　　（十）其他应负担的工作。

　　第九条财务科职责

　　（一）

　　组织完成政府采购预算及计划编报；

　　（二）

　　负责政府釆购项目网上釆购流程办理；

　　（三）

　　负责釆购项目付款资料复核并按规定办理付款；

　　（四）

　　其他应负担的工作。

　　第三章釆购前期工作

　　第十条政府釆购预算编报。主管采购科室按规定编制政府釆购

　　预算，经科室分管领导审签后，报财务科汇总，形成医院政府釆购预

　　算，由财务科提报市卫健局。

　　第十一条政府釆购计划编报。釆购科室根据已批复的政府釆购

　　预算，编制政府釆购计划，经科室负责人签字确认后，报财务科复核,由财务科提报市卫健局。

　　第十二条提出采购需求。釆购科室根据釆购项目拟实现的功能

　　或目标提出釆购需求，提交院支部会或院务会研究批准后实施。釆购

　　需求内容应当包括拟釆购物品和服务的种类、数量、技术规格、技术

　　要求、服务期限等，涉及软件开发项目还需提供预计工作量等。

　　第十三条选择代理机构。需委托釆购代理机构组织采购的，由

　　采购小组根据代理机构服务质量高低、执业能力强弱等因素，集体研

　　究从市财政局代理机构年终考核名单中优良等次以上的机构中推荐1家代

　　理机构。

　　第四章分散及网上超市釆购方式及程序

　　第十四条我市无集中采购机构，政府采购实行分散采购和网上

　　超市釆购，分散采购通过委托代理机构组织采购活动。政府采购限额

　　标准，以当年公布的政府集中采购目录通知为准。

　　第十五条分散采购可以分为招标、邀请招标、竞争性谈判

　　单一来源、询价、竞争性磋商等方式进行。

　　第十六条分散釆购程序

　　（一）

　　采购科室提出项目采购需求及采购方式选择意见；

　　（二）

　　单项或批量采购金额达到公开招标限额标准的项目，应当

　　采用公开招标方式采购。需采用公开招标以外采购方式的，由采购科

　　室提出采购方式变更申请，提交院支部会研究后，需单一来源釆购的经市财政局批准后实施；

　　（三）

　　采购代理机构根据项目采购需求及采购方式编制采购文

　　件，组织专家论证；论证专家从政府釆购专家库中随机抽取；

　　（四）

　　采购科室根据专家论证意见，对釆购文件进行完善并确认;（五）

　　釆购代理机构按照规定程序发布招标公告、组织开评标、公告中标结果、发出中标通知书；

　　（六）

　　采购科室办理合同签订、项目验收、采购档案材料的保管

　　等事项。

　　第十七条网上超市釆购。网上超市分为网上直购、网上竞价、定点采购和二次竞价四种釆购方式。

　　（一）

　　网上直购。采购科室综合考虑价格因素和服务评价因素，从网上超市供应商库中选择三家以上符合需求的供应商进行比选，按

　　报价最低确定为成交供应商。同一品牌同一型号未选择最低价的，应

　　提交情况说明材料。

　　（二）

　　网上竞价。采购科室根据业务需求创建网上竞价项目，发

　　布网上竞价釆购公告。在满足竞价商品技术规格和性能要求等前提

　　下，按报价最低确定为成交供应商。未选择最低价供应商的，应提交

　　情况说明材料。

　　（三）

　　定点采购。采购科室综合考虑价格因素和服务评价因素，从网上超市供应商库中选择三家以上符合需求的供应商进行比选，初

　　定供应商，报科室分管领导审批。网上公布的优惠折扣率为供应商必

　　须履行的折扣率，允许在此基础上继续进行谈判协商。

　　（四）二次竞价。釆购科室从网上超市供应商库中选择3家以上

　　有意向参加二次竞价的供应商，并提出采购需求和评审指标，由监督

　　监察科监督采购处室组织二次竞价，根据二次竞价评审结果确定成交

　　供应商。

　　第五章自行采购方式及程序

　　第十八条集中釆购目录以外且单项或批量采购金额在限额标准

　　以下项目及政府釆购目录中规定的特殊项目由医院自行参照政府釆

　　购程序采购。

　　第十九条自行釆购程序

　　单项或批量采购金额5万元以上、限额标准以下的釆购项目，由

　　采购科室牵头成立3人以上采购小组按照以下程序采购。

　　（一）

　　釆购小组根据釆购需要，制订技术参数，设置控制价、制

　　定采购文书。医院采用发布公告征集或推荐方式邀请不少于3家符合

　　相关资质的供应商参加采购活动，邀请或选取3位有关方面的专家进

　　行评审。

　　（二）

　　通过评审，选出成交供应商，在医院发布成交公告，通知

　　成交供应商签订供货合同。医院严格按照采购合同规定的技术、服务、安全标准等要求组织对供应商履约情况进行验收。

　　（三）

　　釆购信息、流程、结果应当在医院进行院务公开。医院组

　　织职工代表和纪检委员全程参与监督。

　　（四）

　　以上采购程序参与人员应签字确认并做好全过程记录存档

　　备查。

　　第二十条特定媒体广告公告、培训等不具有竞争性或情况特殊

　　的政府采购项目，采购科室提出采购需求及初步确定的供应商等方

　　案，由釆购科室或牵头科室提交医院支部会研究确

　　第六章采购合同签订与备案

　　第二十一条合同签订。釆购科室应当在中标（成交）通知书发

　　出之日起10个工作日内，按照釆购文件确定的事项签订釆购合同。

　　200万元及以上的采购合同需市司法局按程序审核，200万元以下的釆购合同需经单位法制部门和法律顾问审查，报分管领导、主要领导

　　审批后签订。

　　第二十二条合同备案。采购科室自政府采购合同签订之日起2个工作日内将合同扫描件报财务科进行合同公开备案。

　　第二十三条采购合同履行中，需追加与合同标的相同的货物、服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补

　　充合同，但所签补充合同的釆购金额不得超过原合同釆购金额的百分

　　之十。

　　第七章项目验收与资金支付

　　第二十四条项目验收。项目完成后，采购科室负责按合同约定

　　组织项目验收。验收小组原则上由三人以上单数组成，与采购人员相

　　分离。验收小组应当按照釆购合同规定的技术、服务、安全、质量标

　　准、技术参数及运行情况等进行验收，形成验收意见，验收小组成员

　　需在验收意见上签字。采购单位委托采购代理机构组织履约验收的，应当在委托协议中明确，并对验收结果进行书面确认。采购项目特殊

　　或专业性比较强的，由釆购科室从政府釆购专家库中随机抽取相关专

　　业专家一同验收。验收结束后，应当形成验收报告。

　　第二十五条基本建设项目按照《建设工程质量管理条例》等规

　　定进行验收。

　　第二十六条资产登记。财务科应及时做好资产登记工作。属于

　　固定资产的项目列入固定资产管理；属于软件开发等涉及无形资产的项目列入无形资产管理。

　　第二十七条资金支付。釆购科室应当根据采购合同约定，按照

　　有关资金支付管理规定，收到发票5个工作日内向成交供应商办理资

　　金支付等事项。办理资金支付需向财务科提供供应商开具的收据或发

　　票、中标（成交）通知书、采购合同、验收报告等采购资料。

　　第八章釆购档案保管

　　第二十八条釆购档案保管。釆购科室负责釆购资料（包括音视

　　频资料）的档案保管工作，釆购档案的保存期限应自采购活动结束之

　　日起不少于15年。

　　釆购档案包括院支部会或办公会研究意见、釆购预算、釆购计划、采购购文件、投标文件、评审专家、响应供应商、评标结果、中标（成

　　交）通知书、合同文本、验收报告、质疑答复、投诉处理决定及网上

　　超市、自行采购供应商比选等其他有关文件资料。

　　第九章采购监督

　　第二十九条医院成立物资釆购监管小组，物资采购监管小组是

　　医院

　　物资釆购的监督机构，负责对物资釆购的程序、釆购物资的质量、价格等进行监督。

　　医院工会组织相关科室，釆取集中监督随机抽查方式，对医院政

　　府采购工作情况进行监督检查。监督检查主要内容包括：

　　（一）

　　政府采购制度建设及内部控制管理情况；

　　（二）

　　政府釆购审核或审批事项的执行情况；

　　（三）

　　政府采购预算、计划执行情况；

　　（四）

　　政府釆购代理机构抽取及釆购文件论证情况；

　　（五）

　　政府采购合同的订立、履约验收和资金支付情况；

　　（六）政府釆购工作有关法律法规和规章制度的执行情况。

　　第三十条医院应当接受市财政局、审计局等相关部门对政府采

　　购工作的监督管理，积极配合有关部门对采购活动发现疑点问题进行

　　核实处理，对违规问题及时进行整改。

　　第十章附则

　　第三十一条本办法未尽事宜，依照《中华人民共和国政府釆购

　　法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《政府采购货物和

　　服务招标投标管理办法》（财政部第87号令）等相关法律法规和文

　　件规定等，依法依规、科学有序地开展政府采购活动。

　　第三十二条本办法自发布之日起施行。

　　医院釆购内控的管理制度（五）

　　第一章总则

　　第一条为全面推进公立医院内部控制建设，进一步规范公立医

　　院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健

　　全科学有效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平

　　不断提高，根据《行政事业单位内部控制规范））（（关于全面推进行政

　　事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，制定本办法。

　　第二条本办法适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管

　　部门举办的各级各类公立医院（以下简称医院）。其他部门举办的公立

　　医院参照执行。

　　第三条本办法所称的内部控制，是指在坚持公益性原则的前提

　　下，为了实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目

　　标，医院内部建立的一种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责

　　分工制度;是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相

　　关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。

　　第四条医院内部控制的目标主要包括:保证医院经济活动合法

　　合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预

　　防腐败、提高资源配置和使用效益。

　　第五条医院内部控制主要包括:风险评估、内部控制建设、内部

　　控制报告、内部控制评价。

　　第六条医院内部控制应当以规范经济活动及相关业务活动有序

　　开展为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息化为支撑，突出规

　　范重点领域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制，建立与本

　　行业和本单位治理体系和治理能力相适应的、权贵一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力的内部控制体系，规范内部权力运行、促进依法

　　办事、推进廉政建设、保障事业发展。

　　第七条医院内部控制应当覆盖医疗教学科研等业务活动和经济

　　活动，要把内部控制要求融入到单位制度体系和业务流程，贯穿内部

　　权力运行的决策、执行和监督全过程，形成内部控制监管合力。

　　第二章管理职责

　　第八条医院党委要发挥在医院内部控制建设中的领导作用；主

　　要负责人是内部控制建设的首要责任人，对内部控制的建立健全和有

　　效实施负责;医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制

　　建设工作。

　　第九条医院应当设立内部控制领导小组，主要负责人任组长。

　　领导小组主要职责包括:建立健全内部控制建设组织体系，审议内部

　　控制组织机

　　构设置及其职责;审议内部控制规章制度、建设方案、工

　　作计划、工作报告等;组织内部控制文化培育，推动内部控制建设常

　　态化。

　　第十条医院应当明确本单位内部控制建设职能部门或确定牵头

　　部门，组织落实本单位内部控制建设工作，包括研究建立内部控制制

　　度体系，编订内部控制手册;组织编制年度内部控制工作计划并实施;推动内部控制信息化建设;组织编写内部控制报告等。

　　第十一条医院由内部审计部门或确定其他部门牵头负责本单位

　　风险评估和内部控制评价工作，制定相关制度;组织开展风险评估；

　　制定内部控制评价方案并实施，编写评价报告等。

　　第十二条医院内部纪检监察部门负责本单位廉政风险防控工

　　作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控;建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。

　　第十三条医院医务管理部门负责本单位医疗业务相关的内部控

　　制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过

　　程中的管理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务

　　（即实施该医疗业务可以获取收入或消耗人财物等资源）风险，及时纠

　　正存在的问题等。

　　第十四条医院内部各部门（含科室）是本部门内部控制建设和实

　　施的责任主体，部门负责人对本部门的内部控制建设和实施的有效性

　　负责，应对相关业务和事项进行梳理，确定主要风险、关键环节和关

　　键控制点，制定相应的控制措施，持续改进内部控制缺陷。

　　第三章风险评估管理

　　第十五条本办法所称风险评估，是指医院全面、系统和客观地

　　识别、分析本单位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承受度及风险应对策略的过程。

　　第十六条风险评估至少每年进行一次;外部环境、业务活动、经

　　济活动或管理要求等发生重大变化的，应当及吋对经济活动及相关业

　　务活动的风险进行重新评估。

　　第十七条医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请

　　具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应当形

　　成书面报告，作为完善内部控制的依据。

　　第十八条医院应当根据本单位设定的内部控制目标和建设规

　　划，有针对性地选择风险评估对象。风险评估对象可以是整个单位或

　　某个部门（科室），也可以是某项业务、某个项目或具体事项。

　　第十九条单位层面的风险评估应当重点关注以下方面：

　　（一）

　　内部控制组织建设情况。包括是否建立领导小组，是否确

　　定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立部门间的内部控制沟通协

　　调和联动机制等。

　　（二）

　　内部控制机制建设情况。包括经济活动的决策、执行、监

　　督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗

　　位责任

　　制、内部监督等机制。

　　（三）

　　内部控制制度建设情况。包括内部管理制度是否健全，内

　　部管理制度是否体现内部控制要求，相关制度是否有效执行等。

　　（四）

　　内部控制队伍建设情况。包括关键岗位人员是否具备相应

　　的资格和能力;是否建立相关工作人员评价、轮岗等机制;是否组织内

　　部控制相关培训等。

　　（五）

　　内部控制流程建设情况。包括是否建立经济活动及相关业

　　务活动的内部控制流程;是否将科学规范有效的内部控制流程嵌入相

　　关信息化系统；内部控制方法的应用是否完整有效等。

　　（六）

　　其他需要关注的内容。

　　第二十条业务层面的风险评估应当重点关注以下方面：

　　（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中医院内部各部门之

　　间沟通协调是否充分;预算编制是否符合本单位战略目标和年度工作

　　计划;预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否

　　按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预

　　算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。

　　（二）

　　收支管理情况。包括收入来源是否合法合规，是否符合价

　　格和收费管理相关规定，是否实现归口管理，是否按照规定及时提供

　　有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时

　　是否按照

　　规定程序审核审批，是否审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形等。

　　（三）

　　政府采购管理情况。包括是否实现政府采购业务归口管理;是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购

　　活动和执行验收程序;是否按照规定保管政府釆购业务相关档案等。

　　（四）

　　资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责

　　任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况是否及时处理;是否按照规定处置资产等。

　　（五）

　　建设项目管理情况。包括是否实行建设项目归口管理;是

　　否按照概算投资实施基本建设项目；是否严格履行审核审批程序;是

　　否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建

　　设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理

　　移交手续等。

　　（六）

　　合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否建立并

　　执行合同签订的审核机制；是否明确应当签订合同的经济活动范围和

　　条件;是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制等。

　　（七）

　　医疗业务管理情况。包括医院是否执行临床诊疗规范;是

　　否建立合理检查、合理用药管控机制；是否建立按规定引进和使用药

　　品、耗材、医疗设备的规则;是否落实医疗服务项目规范;是否定期检

　　查与强制性医疗安全卫生健康标准的相符性;是否对存在问题及时整

　　改等。

　　（A）科研项目和临床试验项目管理情况。包括是否实现科研或

　　临床

　　试验项目归口管理;是否建立项目立项管理程序，项目立项论证

　　是否充分;是否按照批复的预算和合同约定使用科研或临床试验资金;是否釆取有效措施保护技术成果;是否建立科研档案管理规定等。

　　（九）教学管理情况。是否实现教学业务归口管理;是否制定教

　　学相关管理制度；是否按批复预算使用教学资金，是否专款专用等。

　　（十）互联网诊疗管理情况。包括实现互联网诊疗业务归口管理；

　　是否取得互联网诊疗业务准入资格；开展的互联网诊疗项目是否经有

　　关部门核准;是否建立信息安全管理制度；电子病历及处方等是否符

　　合相关规定等。

　　（十一）医联体管理情况。包括是否实现医联体业务归口管理；

　　是否明确内部责任分工;是否建立内部协调协作机制等。

　　（十二）信息系统管理情况。包括是否实现信息化建设归口管理；

　　是否制定信息系统建设总体规划;是否符合信息化建设相关标准规范;是否将内部控制流程和要求嵌入信息系统，是否实现各主要信息系统

　　之间的互联互通、信息共享和业务协同；是否采取有效措施强化信息

　　系统安全等。

　　第四章单位层面的内部控制建设

　　第二十一条单位层面内部控制建设主要包括:单位决策机制，内

　　部管理机构设置及职责分工，决策和执行的制衡机制；内部管理制度

　　的健全;关键岗位管理和信息化建设等。

　　第二十二条医院内部控制领导小组每年至少召开一次会议，研

　　究本单位内部控制管理工作。内部控制职能部门或牵头部门应当围绕

　　本单位事业发展规划、年度工作计划等制订内部控制工作计划。充分

　　发挥医务、教学、科研、预防、资产（药品、设备、耗材等）、医保、财务、人事、内部审计、纪检监察、釆购、基建、后勤、信息等部门

　　在内部控制中的作用。

　　第二十三条医院应当按照分事行权、分岗设权、分级授权的原

　　则，在职责分工、业务流程、关键岗位等方面规范授权和审批程序，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，规范内部权力运行，建立责任追究制度。

　　第二十四条医院应当建立健全内部管理制度，包括运营管理制

　　度、组织决策制度、人事管理制度、财务资产管理制度、内部审计制

　　度、安全管理制度等，并将权力制衡机制嵌入各项内部管理制度。

　　第二十五条医院应当加强关键岗位人员的管理和业务培训，明

　　确岗位职责和业务流程，关键岗位人员应当具备与其工作岗位相适应

　　的资格和能力，建立定期轮岗机制。医院内部控制关键岗位主要包括:运营管理、预算管理、收支管理、釆购管理、医保结算管理、资产管

　　理、基建项目管理、合同管理、绩效奖金核算管理、人力资源与薪酬

　　管理、医教研防业务管理以及内部监督管理等。

　　第二十六条医院应当根据《中华人民共和国会计法》等法律法

　　规要求建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设

　　置会计工作

　　岗位，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员

　　专业技能培训。医院应当建立健全内部财务管理制度，严格执行国家

　　统一的会计制度，对医院发生的各项经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，确保财务会计信息真实完整，充分发挥会计系统的控制

　　职能。

　　第二十七条医院应当充分利用信息技术加强内部控制建设，将

　　内部控制流程和关键点嵌入医院信息系统;加强信息平台化、集成化

　　建设，实现主要信息系统互联互通、信息共享，包含但不限于预算、收支、库存、釆购、资产、建设项目、合同、科研管理等模块;应当

　　对内部控制信息化建设情况进行评价，推动信息化建设，减少或消除

　　人为因素，增强经济业务事项处理过程与结果的公开和透明。

　　第五章业务层面的内部控制建设

　　第二十八条预算业务内部控制

　　（一）

　　建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调

　　整、决算和绩效评价等内容。

　　（二）

　　明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门

　　和预算执行部门的职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序,重大事项需要集体决策。

　　（三）

　　合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗

　　位的职责权限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批

　　与预算

　　执行，预算执行与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审

　　批，财务报告的编制、审核与审批等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作

　　流程及业务规范;加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环

　　节的管控。

　　（五）

　　强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算

　　约束，使预算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建

　　立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果

　　有反馈、反馈结果有应用〃的全过程预算绩效管理机制。

　　第二十九条收支业务内部控制

　　（一）

　　建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度应当涵

　　盖价格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容;支

　　出管理制度应当涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与

　　审批流程、支出核算等内容。

　　（二）

　　医院收入、支出业务活动应当实行归口管理。明确各类收

　　入的归口管理部门及职责，各项收入必须纳入医院统一核算，统一管

　　理，严禁设立账外账;支出业务应当实行分类管理，明确各类业务事

　　项的归口管理部门及职责;设立收入、支出业务的分类审批权限，履

　　行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。

　　（三）

　　合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取

　　与会计

　　核算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批

　　与付款执行、业务经办与会计核算等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务

　　工作流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支付等重点环节的控制。

　　（五）

　　医院应当依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政

　　策和医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性;定期核

　　査收入合同的履行情况;加强票据管理，建立票据台账，专人管理。

　　（六）

　　医院应当严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范

　　围，规范报销流程，加强支出审核和支付控制;实行国库集中支付的,应当按照财政管理制度有关规定执行。

　　（七）

　　医院应当建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额;医院应当严格控制债务规模，防范风险。

　　（八）

　　医院应当加强成本管理，推进成本核算，开展成本分析，真实反映医院成本状况;加强成本管控，优化资源配置，务实绩效管

　　理基础，提升单位内部管理水平。

　　第三十条釆购业务内部控制

　　（一）

　　建立健全采购管理制度，坚持质量优先、价格合理、阳光

　　操作、严格监管的原则，涵盖采购预算与计划、需求申请与审批、过

　　程管理、验收入库等方面内容。

　　（二）

　　采购业务活动应当实行归口管理，明确归口管理部门和职

　　责，明确各类釆购业务的审批权限，履行审批程序，建立采购、资产、医务、医保、财务、内部审计、纪检监察等部门的相互协调和监督制

　　约机制。

　　（三）

　　合理设置釆购业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗

　　位职责权限，确保釆购预算编制与审定、采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购验收与保管、付款审批

　　与付款执行、釆购执行与监督检查等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　医院应当优化采购业务申请、采购文件内部审核、采购组

　　织形式确定、采购方式确定及变更、采购验收、采购资料记录管理、釆购信息统计分析等业务工作流程及规范，并加强上述业务工作重点

　　环节的控制。

　　（五）

　　医院应当严格遵守政府采购及药品、耗材和医疗设备等集

　　中釆购规定。政府釆购项目应当按照规定选择采购方式，执行政府集

　　中釆购目录及标准，加强政府釆购项目验收管理。

　　第三十一条资产业务内部控制

　　（一）

　　建立健全资产管理制度，涵盖资产购置、保管、使用、核

　　算和处置等内容。资产业务的种类包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、对外投资、在建工程等。完善所属企业的监管制度。

　　（二）

　　医院资产应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明

　　确资产配置、使用和处置固有资产的审批权限，履行审批程序。

　　（三）

　　合理设置各类资产管理业务关键岗位，明确岗位职责及权

　　限，确保增减资产执行与审批、资产保管与登记、资产实物管理与会

　　计记录、资产保管与清査等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　建立流动资产、非流动资产和对外投资等各类资产工作流

　　程及业务规范，加强各类资产核查盘点、债权和对外投资项目跟踪管

　　理等重点环节控制。

　　（五）

　　医院应当加强流动资产管理。加强银行账户管理、货币资

　　金核查;定期分析、及时清理应收及预付款项;合理确定存货的库存，加快资金周转，定期盘点。

　　（六）

　　医院应当加强房屋、设备、无形资产等非流动资产管理。

　　严禁举债建设;按规定配置大型医用设备并开展使用评价，推进资产

　　共享共用，提高资产使用效率;依法依规出租出借处置资产;建立健全

　　〃三账一卡〃制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符，定期盘点清

　　查。

　　（七）

　　医院应当加强对外投资管理。对外投资应当进行可行性论

　　证，按照规定报送相关主管及财政部门审核审批;加强项目和投资管

　　理，开展投资效益分析并建立责任追究制度。

　　（A）医院所办企业应当根据《企业内部控制基本规范））（（企业

　　内部控制应用指引））（（企业内部控制评价指引》等企业内部控制规范

　　性文件的要求全面开展内部控制规范建设。

　　第三十二条基本建设业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全基本建设项目管理制度，建立项目议事

　　决策机制、项目工作机制、项目审核机制和项目考核监督机制。

　　（二）

　　明确建设项目决策机构、归口管理部门、财务部门、审计

　　部门、资产部门等内部相关部门在建设项目管理中的职责权限。

　　（三）

　　合理设置建设项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项

　　目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价

　　款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　优化建设工程的立项、设计、概预算、招标、建设和竣工

　　决算的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制;强化建设工程全过

　　程管理、资金支付控制、竣工决算办理。

　　第三十三条合同业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全合同管理制度，建立合同业务决策机制、工作机制、审核机制、监督机制、纠纷协调机制。

　　（二）

　　明确合同归口管理部门及其职责权限，明确合同承办业务

　　部门、财务部门、审计部门、法律部门、釆购部门、院长办公室等内

　　部相关部门在合同管理中的职责权限。

　　（三）

　　合理设置合同管理岗位，明确岗位职责权限以及合同授权

　　审批和签署权限，确保合同签订与合同审批、合同签订与付款审批、合同执

　　行与付款审批、合同签订与合同用章保管等不相容岗位相互分

　　离。

　　（四）

　　优化合同前期准备、合同订立、合同执行、合同后续管理

　　的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，实现合同管理与预算管

　　理、收支管理、采购管理相结合。

　　第三十四条医疗业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全诊疗规范和诊疗活动管理制度，严格按

　　照政府主管部门批准范围开展诊疗活动，诊疗项目的收费应当符合物

　　价部门、医保部门政策;明确诊疗项目和收费的审查机制、审批机制、监督检查机制。

　　（二）

　　医疗业务活动应当实行归口管理，明确内部医务管理部门、医保部门、物价部门在医疗活动和诊疗项目价格政策执行方面的职

　　责。

　　（三）

　　医院应当合理设置诊疗项目管理岗位，明确岗位职责权限;明确诊疗项目的内部申请、审核和审批权限，确保诊疗项目的申请与

　　审核、审核与审批、审批与执行等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　医院应当加强对临床科室诊疗活动的监督检查，严格控制

　　不合理检查、不合理用药的行为;诊疗活动的收费应当与物价项目内

　　涵和医保政策相符合;建立与医保部门、物价部门沟通协调机制，定

　　期分析诊疗服务过程中存在的执行医保、物价政策风险，对存在的问

　　题及时组织整改。

　　（五）

　　医院应当设置行风管理岗位，定期检查临床科室和医务人

　　员在药品、医用耗材、医疗设备引进过程中的行为规范以及各临床科

　　室是否

　　严格执行本部门的申请机制，建立与纪检监察部门的协调联动

　　机制，严厉查处药品耗材设备购销领域的商业贿赂行为。

　　（六）

　　医院应当建立与医疗业务相关的委员会制度，明确委员会

　　的组织构成和运行机制，加强对药品、医用耗材、医疗设备引进的专

　　业评估和审查，各临床科室应当建立本部门药品、医用耗材、医疗设

　　备引进的内部申请和决策机制。

　　第三十五条

　　科研业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全科研项目管理制度，建立项目决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。

　　（二）

　　明确科研项目归口管理部门及其职责权限，明确科研项目

　　组织部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部

　　门在科研管理中的职责权限。

　　（三）

　　合理设置科研项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项

　　目预算编制与审核、项目审批与实施、项目资金使用与付款审核、项

　　目验收与评价等不相容岗位相互分离。

　　（四）

　　优化科研项目申请、立项、执行、结题验收、成果保护与

　　转化的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，加强科研项目研究

　　过程管理和资金支付、调整、结余管理，鼓励科研项目成果转化与应

　　用；建立横向课题和临床试验项目立项审批和审查制度，加强经费使

　　用管理。

　　第三十六条教学业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全教学业务管理制度，建立教学业务工作

　　的决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。

　　（二）

　　明确教学业务归口管理部门及其职责权限，明确教学业务

　　管理部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部

　　门在教学管理中的职责权限。

　　（三）

　　合理设置教学业务管理岗位，明确岗位职责权限，确保教

　　学业务预算编制与审核、教学资金使用与付款审批等不相容岗位相互

　　分离。

　　（四）优化教学业务管理的工作流程、工作规范，建立部门问沟

　　通配合机制;按批复预算使用教学资金，专款专用，加强教学经费使

　　用管理。

　　第三十七条互联网医疗业务内部控制

　　（一）

　　开展互联网医疗业务的医院应当建立健全互联网诊疗服务

　　与收费的相关管理制度，严格诊疗行为和费用监管。

　　（二）

　　医院应当明确互联网医疗业务的归口管理部门及其职责权

　　限。明确临床科室、医务部门、信息部门、医保部门、财务部门、审

　　计部门等内部相关部门在互联网医疗业务管理工作中的职责权限。

　　（三）

　　建立互联网医疗业务的工作流程、业务规范、沟通配合机

　　制，对互联网医疗业务管理的关键环节实行重点管控。

　　第三十八条医联体业务内部控制

　　（一）

　　医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制、工作机制、审核机制、监督机制；建立健全医联体相关工作管理制度，涵盖医联

　　体诊疗服务与收费，资源与信息共享，绩效与利益分配等内容。

　　（二）

　　各成员单位要明确医联体相关业务的归口管理部门及其职

　　责权限。建立风险评估机制，确保法律法规、规章制度及医联体经营

　　管理政策的贯彻执行，促进医联体平稳运行和健康发展。

　　第三十九条信息化建设业务内部控制

　　（一）

　　医院应当建立健全信息化建设管理制度，涵盖信息化建设

　　需求分析、系统开发、升级改造、运行维护、信息安全和数据管理等

　　方面内容。

　　（二）

　　信息化建设应当实行归口管理。明确归口管理部门和信息

　　系统建设项目牵头部门，建立相互合作与制约的工作机制。

　　（三）

　　合理设置信息系统建设管理岗位，明确其职责权限。信息

　　系统建设管理不相容岗位包括但不限于:信息系统规划论证与审批、系统设计开发与系统验收、运行维护与系统监控等。

　　（四）

　　医院应当根据事业发展战略和业务活动需要，编制中长期

　　信息化建设规划以及年度工作计划，从全局角度对经济活动及相关业

　　务活动的信息系统建设进行整体规划，提高资金使用效率，防范风险。

　　（五）

　　医院应当建立信息数据质量管理制度。信息归口管理部门

　　应当落实信息化建设相关标准规范，制定数据共享与交互的规则和标

　　准;各信息系统应当按照统一标准建设，能够完整反映业务制度规定

　　的活动控制流程。

　　（六）

　　医院应当将内部控制关键管控点嵌入信息系统，设立不相

　　容岗位账户并体现其职责权限，明确操作权限;相关部门及人员应当

　　严格执行岗位操作规范，遵守相关业务流程及数据标准;应当建立药

　　品、可收费医用耗材的信息流、物流、单据流对应关系;设计校对程

　　序，定期或不定期进行校对。

　　（七）加强内部控制信息系统的安全管理，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度等措

　　施，确保重要信息系统安全、可靠，增强信息安全保障能力。

　　第六章内部控制报告

　　第四十条本办法所称内部控制报告，是指医院结合本单位实际

　　情况，按照相关部门规定编制的、能够综合反映本单位内部控制建立

　　与实施情况的总结性文件。

　　第四十一条医院是内部控制报告的责任主体。单位主要负责人

　　对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

　　第四十二条医院内部控制报告编制应当遵循全面性原则、重要

　　性原则、客观性原则和规范性原则。

　　第四十三条医院向上级卫生健康行政部门或中医药主管部门报

　　送内部控制报告，各级卫生健康行政部门或中医药主管部门汇总所属

　　医疗机构报告后，形成部门内部控制报告向同级财政部门报送。

　　第四十四条医院应当根据本单位年度内部控制工作的实际情况

　　及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支

　　撑，按照财政部门发布的统一报告格式编制内部控制报告。反映内部

　　控制工作基本事实的相关材料一般包括:会议纪要、内部控制制度、业务流程图、风险评估报告、内部控制培训材料等。

　　第四十五条医院应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过

　　对内部控制报告反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中

　　存在的问题，进一步健全制度，完善监督措施，确保内部控制有效实

　　施。

　　第七章内部控制评价与监督

　　第四十六条本办法所称内部控制评价，是指医院内部审计部门

　　或确定的牵头部门对本单位内部控制建立和实施的有效性进行评价，出具评价报告的过程。本办法所称内部控制监督，是指内部审计部门、内部纪检监察等部门对医院内部控制建立和实施情况进行的监督。

　　第四十七条医院内部控制评价工作可以自行组织或委托具备资

　　质的第三方机构实施。己提供内部控制建设服务的第三方机构，不得

　　同时提供内部控制评价服务。

　　第四十八条医院内部审计部门和纪检监察部门应当制定内部控

　　制监督制度，明确监督的职责、权限、程序和要求等，有序开展监督

　　工作。

　　第四十九条医院内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和

　　内部控制运行有效性评价。

　　（一）

　　内部控制设计有效性评价应当关注以下几方面：内部控制

　　的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定要求；

　　是否覆盖本单位经济活动及相关业务活动、是否涵盖所有内部控制关

　　键岗位、关键部门及相关工作人员和工作任务；是否对重要经济活动

　　及其重大风险给予足够关注，并建立相应的控制措施;是否重点关注

　　关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域;是否

　　根据国家相关政策、单位经济活动的调整和自身条件的变化，适时调

　　整内部控制的关键控制点和控制措施。

　　（二）

　　内部控制运行有效性评价应当关注以下几方面:各项经济

　　活动及相关业务活动在评价期内是否按照规定得到持续、一致的执行;内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到

　　有效执行;执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能

　　力;相关内部控制是否有效防范了重大差错和重大风险的发生。

　　第五十条医院内部控制评价报告至少应当包括:真实性声明、评

　　价工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、风险及其

　　认定、风险整改及对重大风险拟釆取的控制措施、评价结论等内容。

篇五：医院内部控制制度汇编

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　　医院内部控制制度汇编

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　　精心整理xxx县人民医院内部控制制度内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理

　　的重要标志。

　　当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益

　　深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控

　　制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常

　　运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一

　　项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真

　　实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部

　　自我协调、制约和检查的控制系统。

　　我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可

　　信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制

　　度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏

　　相应的内部控制制度。

　　同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构

　　之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控

　　制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。

　　因此，我院管理和内部控

　　制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制

　　度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，/11保证我院工作的正常运转，特制定

　　本制度：一、部分医院内部控制的现状word完美格式

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　　范文范例

　　精心整理1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足

　　目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部

　　控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便

　　利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃

　　性。

　　2、运行成本增加,人员素质不高，制约了内部控制的发展。

　　3、缺乏监督管理机制目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部

　　门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之

　　间的相互制约。

　　二、加强内部控制制度规范的主要内容

　　根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全

　　医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。

　　检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。

　　2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。

　　为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行

　　价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。

　　3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。

　　帐目与实物的复核。

　　检查是否有应入库未入库直接报支行为，防

　　止资产流失转移。

　　/11对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超word完美格式

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　　精心整理量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。

　　我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。

　　4、加强流动资金的内控。

　　对现金、银行帐要做到日清月结。

　　每日实有数应与日记帐和总帐

　　的帐面数相符。

　　看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）

　　会计记帐不及时。

　　特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务

　　人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理

　　与监督，更好地完成每天的工作。

　　而是平时松松垮垮，将大量的工作

　　集中到数日或月终一次性输入微机。

　　往往造成工作上许多疏漏。

　　如复

　　核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。

　　（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。

　　主要原因

　　是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造

　　成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收

　　款当时送存银行并记帐。

　　（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付

　　情况要详细登记，银

　　/11行印鉴要分开保管。

　　5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死

　　帐的发生，给单位造成不必要的损失。

　　6、加强帐目核对。

　　总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与

　　保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。

　　保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。

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　　精心整理7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专

　　人参与。

　　8、建立财产清查制度。

　　发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保

　　护公共财务的安全与完整。

　　固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。

　　药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二

　　次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查

　　一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。

　　现金、银行对帐

　　单应突击盘查一到二次。

　　往来款项年终对未结清事项应注明原因。

　　财

　　产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进

　　行操作。

　　9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加

　　强医院计算机收费系统的管理。

　　10、加强医保、农合病人报销的管理。

　　核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报

　　销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医

　　保、农合报销费用，并定期进行清理。

　　/1111、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责

　　人的考核。

　　一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。

　　另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗word完美格式

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　　精心整理安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室

　　负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。

　　12、提高财务人员素质。

　　财务人员业务素质是实行内部控制的关键。

　　为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担

　　负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员

　　必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗

　　继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专

　　业知识，内部控制就不可能得到有效实施。

　　13、加强医院内部审计监督控制

　　（1）合理设置内部审计监督机构。

　　现在大多数医院的审计部门

　　都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部

　　门），监督职能相对弱化。

　　内部审计监督要独立于财务部门，直接对

　　院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其

　　应有的作用。

　　（2）明确审计的内容。

　　做好科室经济效益审计。

　　科室

　　没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。

　　（3）做好重点项

　　目、重点工程审计。

　　/11重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机

　　会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。

　　（4）做好领导干部离任经济责任审计。

　　既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。

　　14、建立健全预算管理

　　（1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医

　　院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步word完美格式

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　　精心整理增强收支管理责任。

　　（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持

　　收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。

　　（3）

　　效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证

　　内部控制制度建设。

　　只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立

　　健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理

　　中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作

　　落到实处。

　　15、加强决策管理，提高决策监督和执行

　　对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事

　　项的随意性和个人决策。

　　三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则1、兼顾防错防弊与经营效果的原则。

　　2、做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。

　　3、做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。

　　4、相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。

　　5、涵盖全局，成本效率协调一致的原则。

　　word完美格式xxx县人民医院

　　二〇一一年十二月四日

　　11/11

篇六：医院内部控制制度汇编

　　乡镇卫生院内控制度

　　篇一：卫生院规章制度汇编

　　内部运行管理制度

　　行政管理制度

　　1.在镇政府和卫生行政部门领导下，为辖区家庭和居民提供公共卫生和基本医疗服务，认真落实各项卫生工作指标。

　　2.接受卫生行政部门的监督管理及各专业防治、保健机构的业务指导。

　　3.每年第四季度完成本年度工作总结及制定下一年度工作计划，并报上级卫生行政部门。

　　4.建立和完善规章制度，每年至少检查一次执行情况，并提出可持续改进措施。

　　5.建立请示报告制度。遇各类重大事项及突发事件，及时向主管领导、上级卫生行政部门请示报告。

　　6.建立例会制度。每月至少召开一次院科室主任会；每月至少召开一次辖区村卫生室工作会议，及时传达上级有关部门的政策和精神，解决工作中存在的问题，部署具体工作。

　　7.建立总值班制度。科室每日设专人负责处理医疗、行政事宜，并及时传达上级指令、处理紧急情况等。

　　8.实行院务公开制度。向社会公开服务信息、服务规范、服务流程、服务价格；向职代会公开发展规划、年度工作计划、规章制度、岗位职责、人事任免、财务预、决算、领导干部廉洁自律情况等。

　　人力资源管理制度

　　1.按服务人口合理配置全科医生、社区护士、预防保健人员及一定比例的中医药人员，制定任职条件、岗位职责、工作任务及工作标准。

　　2.建立全员聘用聘任制度。通过公开招聘、竞聘上岗，实行择优聘用、合同管理，签定聘用聘任合同。有法定执业资格要求的岗位，受聘人员应具有相应的执业资格、岗位合格证书和职称证书。

　　3.建立健全岗位考核制度。岗位考核以专业水平、工作业绩和居民满意度为主要标准，实行月绩效考核和年终绩效考核相结合。考核结果作为续聘、解聘的依据。

　　4.对于考核不合格的聘用人员调整其岗位；对不同意调整岗位，或者虽然同意调整工作岗位，但到新岗位后考核仍不合格，与之解除聘用关系。

　　5.根据辖区卫生服务发展、居民需求及机构内人员状况，制定5年人才培养、梯队建设规划及年度计划，并做好总结。

　　6.有计划地安排各级各类专业技术人员参加继续教育、岗位培训、全科医学规范化培训及到上级医院进修提高，每年底对实施情况进行自查。

　　辖区卫生服务健康管理

　　团队制度

　　1.由全科医生、社区护士、预防保健人员组成辖区卫生服务健康管理团队，按照所辖区域、常住人口、服务功能与任务等情况，分

　　片包干，落实管理责任制。

　　2.积极开展辖区卫生诊断，确定辖区主要健康问题及影响因素，采取干预措施，并对干预效果进行评价。辖区卫生诊断至少每三年进行一次。

　　3.与辖区居民签订《家庭健康服务合同》、建立家庭及个人健康档案，履行合同条款，开展分类、分层的连续性健康管理和健康教育，提供主动上门服务、追踪随访。

　　4.健康管理团队应实行五个统一：文明用语、着装胸卡、服务流程、服务要求、出诊装备(出诊箱和出诊车)统一。

　　5.在所辖区居委会向辖区居民公示健康管理团队人员的姓名、服务项目、服务时间、等，接受监督，并应保证团队进入家庭实行健康管理的服务时间。

　　6.对健康管理团队工作进行定期考核，结合管理户数、管理质量以及管理对象的满意度进行综合测评，考核结果与绩效考核挂钩。

　　财务管理制度

　　1.严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。

　　2.严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。

　　3.根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。

　　4.规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金

　　的使用效率。

　　5.严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。

　　6.严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票，应立即报告。

　　7.财会账目做到日清月结。记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。

　　8.加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。

　　收支两条线管理制度

　　1.实行收支两条线的财务独立核算。村卫生室实行一体化管理。

　　2.医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上镇财政专户。

　　3.全部支出纳入财政预算管理，包括经常性支出(在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险)和专项支出(设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专

　　项经费)。

　　4.药品每月盘点结算，按时上报镇财政，与中标企业统一结算药品费用。

　　5.经财政部门批准，在银行开立一个一般帐户，用于卫生服务的资金收缴，此帐户不能发生支出业务；开立一个基本帐户用于辖区村卫生室的核算。

　　6.实行收支两条线后不再进行结余分配，不再继续保留事业基

　　金和提取专用基金(包括修购基金、福利基金等)。

　　固定资产管理制度

　　1.设专人负责固定资产管理，建立健全固定资产三账一卡。定期对固定资产进行清点、核实，作到账账、账卡、账物相符。保管人员变动时，应办理移交手续。

　　2.固定资产的购置严格执行逐级审批制度，大型设备应根据机构的规模、任务、现状、发展规划和经费情况添置和更新。

　　3.设备操作人员须培训合格后方能上岗，并掌握设备安全使用程序，规范操作。

　　4.定期做好设备保养、维护，保证设备正常运行，提高设备使用率。

　　5.固定资产的报废、转让、变价处理，严格执行有关报废的程序和规定并及时上报相关主管部门。

　　6.加强国有资产管理，严防国有资产流失。

　　物价与计量管理制度

　　1.应在显著位置公布常用药品价格及检查治疗项目收费标准。价格变动时，应及时调整、公布。

　　2.严格价格管理，不得多收、乱收、漏收。开展新服务项目时必须办理相关申报手续，审批后方可开展。

　　3.设专兼职物价员定期检查收费标准，发现问题及时纠正。

　　4.建立计量器具档案，由计量管理员统一管理。使用的计量器具必须经计量检定并具有合格证，对无证的计量器具，使用人员有权

　　篇二：乡镇卫生院考核细则

　　2012年XX县镇卫生院考核细则

　　被考核单位（盖章）：年

　　月

　　日

　　-1-

　　-2-

　　-3-

　　-5-

　　篇三：2013年乡镇卫生院绩效考核方案

　　东三家子乡卫生院绩效工资实施方案

　　为了进一步深化基层医药卫生体制改革，完善我院绩效工资考核分配机制，充分调动医务人员的工作积极性，根据《前郭县基层医疗卫生机构工作人员绩效考核办法（试行）》文件精神，制定本分配方案。

　　一、指导思想

　　以科学发展观为指导，建立我院按岗取酬、绩效挂钩、多劳多得的考核分配机制。遵循“按劳分配、多劳多得、优绩优酬，同时要按照不同岗位所承担的职责、任务、风险、社会效益等情况确定岗位分配系数”的原则，划小核算单位，实行实际工资与档案工资相分离，体现向“公共卫生服务专干和临床一线倾斜，向优秀卫生专业技术人才、学科带头人适当倾斜：向兼职专业技术人员、复合型专业技术人才适当倾斜，激励和引导

　　专业技术力量向公共卫生服务转移”的主导思想，使绩效工资分配向关键岗位、一线岗位倾斜。努力激发全体工作人员的积极性、主动性和创造性，激发医院的内部活力，提高职工的主人翁意识，塑造以质量为核心，以绩效规范管理的运行机制，切实促进医院全面建康和可持续快速发展。

　　二、基本原则

　　1、坚持按劳取酬、效率优先、兼顾公平的原则；

　　2、坚持向“技术含量高、风险程度大、工作负荷强、管理责任重”

　　的岗位倾斜的原则。

　　3、坚持向“因事设岗、以岗订酬、绩效挂钩”的原则。

　　4、坚持“公开、公平、公正”的原则。

　　5、坚持科学制定考核指标，以工作数量和质量为主的原则。

　　6、坚持工作人员的工资增长与经济社会发展水平相适应的原则。

　　三、绩效工资分配实施对象

　　本院在编在岗工作人员（不包括离退休人员）。

　　四、绩效工资构成

　　本院建立绩效工资后，工资结构主要有基本工资、绩效工资构成。

　　绩效工资分为基础性绩效工资和业务奖励性绩效工资两部分。

　　五、绩效工资考核分配

　　（一）、考核项目

　　绩效工资执行考核发放原则。

　　1、绩效工资中的基础性绩效工资主要是财政扣发每人每月500.00元；

　　2、奖励性绩效工资主要体现工作人员的工作实绩和做出的贡献。主要考核服务数量、服务质量、服务行为、医德医风、业务收入结余等任务完成情况。业务收入是指全部医疗收入上缴县财政后县财政实际返还（含中药利润及新农合返回的一般诊疗费）的部分。县财政实际返还的业务收入总量的40%作为医院事业性经费及医疗成本经费，其余60%作为职工效益工资。其中新农合返回的一般诊疗费及医院非

　　药的所有收入，临床医生占40%，临床护理占20%，其它各岗位占40%。中药利润临床医生占40%、药剂人员占20%，其它各岗位占40%。另辅助检查操作人员提取销售总额10%。

　　基础性绩效工资按月考核发放，考核内容以当月基础性工作完成情况为主；业务奖励性绩效工资每月考核，每月发放。绩效工资必须全部考核发放给职工个人，不得挪作他用。

　　（二）、考核方法

　　县卫生局根据县财政局绩效奖金发放情况及每年年末对基层医疗卫生机构考核结果，确定各乡镇卫生院奖励性绩效工资总量。乡镇卫生院考核得分≥950分，绩效工资按全额拨付；800≤考核得分＜950的，按绩效工资的90%拨付；750≤考核得分＜800的，按绩效工资的80%拨付；分值＜750分的，扣除单位的奖励性绩效工资。

　　卫生院领导班子的奖励性绩效工资，按照卫生局对乡镇卫生院的考核结果确定，得分≥950分，院长按1.5系数，其他班子成员按1.2系数提取；800≤考核得分＜950，院长按1.3系数，其他班子成员按

　　1.1系数提取；750≤考核得分＜800，院长按1.1系数，其他班子成员按1.0系数提取。普通职工按照医院对其进行绩效考核的成绩发放奖励性绩效工资。

　　职工日常管理标准执行：

　　（一）职工迟到、早退、旷工处罚标准

　　1.迟到、早退30分钟以内，罚款10元。

　　2.迟到、早退30-60分钟以内，罚款20元。

　　3.迟到、早退60分钟以上按旷工半日处理，扣发本人日工资。

　　4.旷工一天，扣发本人2倍日工资。

　　5.连续七天未签到，无明确原因视为旷工，按本人日平均工资乘以逾期天数进行罚款。

　　6.一年内旷工累计达30天及以上者经请示上级主管部门予以辞退。

　　7.签到实行每天早晚各一次，如果一天仅签到一次，按旷工处理。

　　8.旷工指不请假、请假未同意，请假逾期未归者。

　　（二）职工事假、病假、带薪休假、产假、婚丧假标准

　　(1)事假

　　视事情大小、严重程度而定，但不能超过七天，并且有医院院长及分管院长请假批示、签字盖章，否则按旷工处罚处理。事假期间扣发本人日工资。

　　(2)病假

　　病假人员严格审查，请病假者必须提供带有县医院或中医院院长本人签字的诊断书。

　　1.病假在两个月以内的发给基本工资。

　　2.病假超过两个月在六个月以内的：

　　①连续工龄不满10年的，按本人基本工资的70%发给；

　　②连续工龄满10年不满20年的，按本人基本工资的80%发给；

　　③连续工龄满20年不满30年的，按本人基本工资的90%发给；

　　④连续工龄满30年及其以上的，按本人基本工资的95%发给。

　　3.病假超过六个月的，从第七个月起：

　　①连续工龄不满10年的，按本人基本工资的60%发给；

　　②连续工龄满10年不满20年的，按本人基本工资的65%发给；

　　③连续工龄满20年及其以上的，按本人基本工资的70%发给。

　　职工家属生病陪护的，陪护时间不得超过七天，陪护期间，工资待遇不变。

　　(3)带薪休假（原工资待遇不变）

　　1.参加工作满1年不满10年的，年休假5天。

　　2.参加工作已满10年不满20年的，年休假10天。

　　3.参加工作已满20年的，年休假15天。

　　(4)产假

　　1.女职工生育享受98天产假，其中产前休息15天；难产的，增加产假15天；生育多胞胎的，每多生育一个婴儿，增加产假15天。

　　2.怀孕7个月以上的女职工，用人单位不得延长劳动时间或者安排夜班劳动，并应当在劳动时间内安排一定的休息时间。

　　3.女职工怀孕未满4个月流产的，享受15天产假；怀孕满4个月流产的，享受42天产假。

　　4.陪产假。男职工的配偶晚育：顺产5天，难产10天。

　　(5)婚假

　　1.按法定结婚年龄(女20周岁，男22周岁)结婚的，可享受3天婚假。

　　2.符合晚婚年龄(女23周岁，男25周岁)的，可享受晚婚假15天(含3天法定婚假)。

　　3.结婚时男女双方不在一地工作的，可视路程远近，另给予路程假。

　　4.在探亲假(探父母)期间结婚的，不另给假期。

　　5.婚假包括公休假和法定假。

　　6.再婚的可享受法定婚假，不能享受晚婚假。

　　7.婚假期间工资待遇：在婚假和路程假期间，工资照发。

　　(6)丧假

篇七：医院内部控制制度汇编

　　制度-医院内部控制制度汇编

　　财务内部控制制度

　　内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。

　　目

　　录

　　货币资金管理的内控制度........................................................3财务预算控制...........................................................................6票据管理内控制度....................................................................9往来帐款的内部控制制度........................................................11内部牵制和稽核制度................................................................13收入内控制度...........................................................................15支出管理的内控制度................................................................17债权和债务控制.......................................................................20库存物资内部控制制度............................................................23基建项目财务管理....................................................................28分支机构的财务管理................................................................29货币资金管理的内控制度

　　为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：

　　一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。

　　二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。

　　三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

　　四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。

　　五、门诊、住院收款室货币资金的管理

　　1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。

　　2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

　　3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

　　4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。

　　5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

　　六、住院结算处货币资金的管理

　　1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。

　　2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

　　3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。

　　4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。

　　5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全

　　部现金放入保险柜。

　　6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。

　　7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。

　　七、收款处、住院处退费管理

　　1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。

　　2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。

　　3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。

　　4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。

　　财务预算控制

　　预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。

　　一、预算的编制方法

　　1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。

　　2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。

　　3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。

　　4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。

　　二、医院预算管理对内部控制的作用

　　1、有利于明晰责权利，提高管理水平

　　编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。

　　2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系

　　预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。

　　3、有利于强化成本管理，降低医院成本

　　预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本；可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。

　　4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险

　　在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。

　　5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩

　　从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。

　　票据管理内控制度

　　为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。

　　一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。

　　二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。

　　三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。

　　四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。

　　五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。

　　六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。

　　七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。

　　八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。

　　九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。

　　十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。

　　往来帐款的内部控制制度

　　一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。

　　二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。

　　三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。

　　四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。

　　五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。

　　内部牵制和稽核制度

　　为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。

　　一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。

　　二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。

　　四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。盘点表要有财务科长或组长等确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持一致，变更时要进行说明，确保为管理者提供真实可靠，有参考价值的会计信息。

　　二、医院的各项财务支出，申报单位必须填制“费用结算单”，有关批准人在“费用结算单”签字审批，原始发票作为附件粘贴在“费用结算单”后，各责任人不再在发票上签批。职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差事由，职别等情况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员根据相关规定计算差旅费后各责任人签批。

　　三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必须填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并提供资产购置或修缮工程合同书。未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款。严格控制超出预算的支出。当年没有安排的支出项目，不得实施。特殊情况可以调整项目支出预算，但必须经过院长办公会议研究通过，并上报主管部门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次采购超过50万元的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后根据医院资金状况筹备安排资金。药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。

　　四、严格控制开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必须具有合法性，在“费用结算单”注明报销是由．以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。

　　五、职工出差借款，先由本人填写借款单，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经过院长办公会议研究通过后才予办理。

　　六、医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关单据整理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并签字；主管部门负责人签批；主管院长签批；主管财务院领导签批；财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳根据记账凭证付款结算。

　　七、会计人员在办理支出业务时，应当根据已批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性及合规性进行严格审核，审核无误后及时进行账务处理，应列当期的支出不能列在下期。

　　八、严格控制成本费用支出，实行科室全成本核算，降低运行成本，提高经济效益。按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入；实行科室全成本核算；对非临床、医技科室也要制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。合理制定科室材料、物资消耗定额，凡能分清应由哪个科室负担的费用，应直接计入该科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那个科室负担的费用，应采取既合理又较简便的分配方法，分配计入各科室的成本。对科室不可控制费用的单位成本如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节约，并进行定期考核。

　　债权和债务控制

　　一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制

　　确保：业务经办与会计记录；出纳与会计记录；业务经办与审批；总账与明细账核算；审查与记录。五个不相容职务分离，不得由一人办理债权或债务业务的全过程。

　　二、债权控制

　　（一）加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向院领导报告。

　　（二）建立健全应收款项、预付款和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。

　　1、医疗应收款管理要点。

　　医院医疗应收款主要包括门诊病人欠费、住院病人欠费、历年欠费和医保欠费四个部分。我国社会主义性质决定了医院以提高社会效益为最高宗旨。因此，在医疗活动过程中。如果发生经济和治病的矛盾时，当以治疗为主，首先应抢救病人，救死扶伤，这就必然发生一些急诊病人的欠费。当发生以上事项时，门诊或住院收费管理人员应主动与业务人员配合，把所发生的欠费项目、金额及欠费病人的姓名、单位、住址、联系电话等均应详细记录，并报院有关部门审批。门诊和住院收费处要有专人负责及时填制“门诊病人欠费情况表”和“住院病人欠费情况表”，报财务部门进行账务处理。院财务部门要建立与门诊和住院收费部门对欠费业务的定期核对制度，以确保其病人欠费明细账户与门诊收费处和住院结算处

　　的病人欠费明细分类账户的一致。如果发现不相符，应及时查明原因，以防止挪用、伪造、贪污门诊病人欠费等舞弊行为的发生。

　　2、备用金的管理。

　　备用金是为门诊收费处、挂号室、住院处的收费员备零钱，以及有关部门的采购员周转和零星开支用的。备用金的领取应经财务科长、院长的审批，当备用金领取人员岗位变动时应及时收回备用金，每月末由对账会计与备用金持有人进行金额核对，年末对账相符后收回，待次年年初重新申领。

　　3、职工出差借支和预付款的管理。

　　职工借支款仅限于长期出差培训人员，及经院领导班子研究同意有特殊情况的职工，先由本人填写借款单一式两份，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报账，结清借款。对预付货款需提供购货合同复印件，填写借款单一式两份，经相关领导审批后，财会人员应认真审查有关违反规定和不合理的付款事项，严格控制预付款的发生，借款单医疗用品注册证号，保管员在验证后与发票一致后，在发票上签字，表明此张供应单据准确无误，物资部门财务人员标根据准确无误的发票办理入库手续，入库单上保管员、采购员、科室领导要签字方可生效。

　　十一、所有物资储存在库房内，严禁未经批准或授权的人进入库房或接触物资，确保物资安全、完整、有效。物资保管员只对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，杜绝材料变质、丢失等不良现象的发生，同时要建立有关规章制度，货品标牌、制定保安、防火制度等，实施有效管理。

　　十二、各科室凭销售出库单领取物资。销售出库单一式三联上准确记录物资种类、数量、金额及经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。领用部门经办人在销售出库单上签字，交还保管员，保管员除按出库单上所列物品发放物品外，还要对此销售出库单进行审核，准确无误后保管员在销售出库单上签字，保管员留下一联后返回给财务人员。对低值易耗品坚持以旧换新原则办理出库领用手续，对于丢失的，使用科室要出具书面材料报请物资主管部门负责人审批，方可办理出库手续。

　　十三、坚持定期盘点制度，盘点能全面清点库存物资，核查库存物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求物资管理理部门至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加，对库存材料进行实地盘点，同时填写实际数量，然后按该

　　类物资账面单价计算其总金额，将所得实际库存金额与账面库存金额进行比较，出现盘亏、盘盈、变质老化、毁损要及时查明原因，按规定程式序进行处理，属人为因素，要追究有关责任人员的责任。

　　十四、物资管理部门对长期闲置不用，而且在可预见的未来也派不上用场的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报医院主管领导，由物资管理部门按批准的方案进行处置，报财务部门根据处理的结果进行会计核算，以减少物资的库存量，减少物资的减值风险。

　　十五、物资管理部门的财务人员应于每月结账日，将各科室领用的物资进行分门别类的汇总，连同销售出库单（财务联）上报财务科进行当期的财务核算。

　　十六、医院由审计科的审计人员行使对库存物资内部控制的监督检查权。

　　十七、库存物资内部控制的监督检查的主要内容包括：

　　（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备情况。重点检查是否存在一人兼任不相容职务的情况。

　　（二）物资验收入库制度的执行情况。重点检查物验收入为库手续是否齐全，是否有无实物的验收入库行为。

　　（三）库存物资出库制度执行情况。重点检查是否有越权批准行为。

　　（四）盘点制度执行情况。重点检查是否进行定期盘点，盘点出实物与账薄不符的情况，是否查明原因并采取相应的措施进行处理，是否存在过期、变质、毁损、长期不用而不采取措施处理的现象。

　　（五）库存物资盘亏、盘盈处理程序是否正确，手续是否完备。

　　十八、审计人员对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面报告，向院有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

　　基建项目财务管理

　　一、基建财务人员由财务科委派，分设会计、出纳岗位，一人不能办理货币资金业务的全过程。基建会计应对每项工程合同、预算和决算严格审查，并向财务科上报基建合同，编制按合同支付工程款预算计划，严格按基建合同支付工程费用，要掌握基建财务收支，监督资金使用情况。

　　二、对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。正确处理会计账务，做到账账相符，账务清楚，日清月结。

　　三、按规定编制医院基建财务月、季、年度决算报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，并及时上报领导和上级有关部门。

　　四、对本部门的各种凭证、会计账簿、会计报表，按时装订成册，分类妥善保管。

　　五、严格执行基建计划，上报筹措资金预算，保证基建计划的实施和落实，为合理使用资金当好科室参谋。

　　六、经常下施工现场，做到心中有数，协助搞好工程决算。

　　七、根据审计结果，及时办理固定资产的交付使用核算，并及时移交每项工程的审计资料。

　　八、财务科定期不定期检查基建财务核算资料，根据工程进度测算资金使用情况。每年定期接受内部审计，并出具审计结果。

　　分支机构的财务管理

　　一、需要财务独立核算部门的可设置财务机构，财务科对分支机构的财务工作统一管理，财务人员统一由财务科委派，财务人员应当具备良好的职业道德，会计、出纳不得兼任，一人不能办理货币资金业务的全过程。

　　二、财务独立核算部门每月按时向财务科报送会计报表，年终报送年度会计报表并分析本年度财务经营情况，财务科随时检查各部门的库存现金、银行存款未达帐情况以及帐务处理的合法性、公允性、正确性。每年定期接受审计科进行内部审计，并出具审计报告。

　　康服务的方向，坚持预防为主、以农村为重点、中西医并重，按照保基本、强基层、建机制要求，重点推进医疗保障、医疗服务、公共卫生、药品供应、监管体制综合改革，完善国民健康政策，为群众提供安全有效方便价廉的公共卫生和基本医疗服务。健全全民医保体系，建立重特大疾病保障和救助机制，完善突发公共卫生事件应急和重大疾病防控机制。巩固基本药物制度。健全农村三级医疗卫生服务网络和城市社区卫生服务体系，深化公立医院改革，鼓励社会办医。扶持中医药和民族医药事业发展。提高医疗卫生队伍服务能力，加强医德医风建设。改革和完善食品药品安全监管体制机制。开展爱国卫生运动，促进人民身心健康。坚持计划生育的基本国策，提高出生人口素质，逐步完善政策，促进人口长期均衡发展。（六）加强和创新社会管理。提高社会管理科学化水平，必须加强社会管理法律、体制机制、能力、人才队伍和信息化建设。改进政府提供公共服务方式，加强基层社会管理和服务体系建设，增强城乡社区服务功能，强化企事业单位、人民团体在社会管理和服务中的职责，引导社会组织健康有序发展，充分发挥群众参与社会管理的基础作用。完善和创新流动人口和特殊人群管理服务。正确处理人民内部矛盾，建立健全党和政府主导的维护群众权益机制，完善信访制度，完善人民调解、行政调解、司法调解联动的工作体系，畅通和规范群众诉求表达、利益协调、权益保障渠道。建立健全重大决策社会稳定风险评估机制。强化公共安全体系和企业安全生产基础建设，遏制重特大安全事故。加强和改进党对政法工作的领导，加强政法队伍建设，切实肩负起中国特色社会主义事业建设者、捍卫者的职责使命。深化平安建设，完善立体化社会治安防控体系，强化司法基本保障，依法防范和惩治违法犯罪活动，保障人民生命财产安全。完善国家安全战略和工作机制，高度警惕和坚决防范敌对势力的分裂、渗透、颠覆活动，确保国家安全。全党全国人民行动起来，就一定能开创社会和谐人人有责、和谐社会人人共享的生动局面。八、大力推进生态文明建设建设生态文明，是关系人民福祉、关乎民族未来的长远大计。面对资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化的严峻形势，必须树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念，把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展。坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针，着力推进绿色发展、循环发展、低碳发展，形成节约资源和保护环境的空间格局、产业结构、生产方式、生活方式，从源头上扭转生态环境恶化趋势，为人民创造良好生产生活环境，为全球生态安全作出贡献。（一）优化国土空间开发格局。国土是生态文明建设的空间载体，必须珍惜每一寸国土。要按照人口资源环境相均衡、经济社会生态效益相统一的原则，控制开发强度，调整空间结构，促进生产空间集约高效、生活空间宜居适度、生态空间山清水秀，给自然留下更多修复空间，给农业留下更多良田，给子孙后代留下天蓝、地绿、水净的美好家园。加快实施主体功能区战略，推动各地区严格按照主体功能定位发展，构建科学合理的城市化格局、农业发展格局、生态安全格局。提高海洋资源开发能力，发展海洋经济，保护海洋生态环境，坚决维护国家海洋权益，建设海洋强国。（二）全面促进资源节约。节约资源是保护生态环境的根本之策。要节约集约利用资源，推动资源利用方式根本转变，加强全过程节约管理，大幅降低能源、水、土地消耗强度，提高利用效率和效益。推动能源生产和消费革命，控制能源消费总量，加强节能降耗，支持节能低碳产业和新能源、可再生能源发展，确保国家能源安全。加强水源地保护和用水总量管理，推进水循环利用，建设节水型社会。严守耕地保护红线，严格土地用途管制。加强矿产资源勘查、保护、合理开发。发展循环经济，促进生产、流通、消费过程的减量化、再利用、资源化。（三）加大自然生态系统和环境保护力度。良好生态环境是人和社会持续发展的根本基础。要实施重大生态修复工程，增强生态产品生产能力，推进荒漠化、石漠化、水土流失综合治理，扩大森林、湖泊、湿地面积，保护生物多样性。加快水利建设，增强城乡防洪抗旱排涝能力。加强防灾减灾体系建设，提高气象、地质、地震灾害防御能力。坚持预防为主、综合治理，以解决损害群众健康突出环境问题为重点，强化水、大气、土壤等污染防治。坚持共同但有区别的责任原则、公平原则、各自能力原则，同国际社会一道积极应对全球气候变化。（四）加强生态文明制度建设。保护生态环境必须依靠制度。要把资源消耗、环境损害、生态效益纳入经济社会发展评价体系，建立体现生态文明要求的目标体系、考核办法、奖惩机制。建立国土空间开发保护制度，完善最严格的耕地保护制度、水资源管理制度、环境保护制度。深化资源性产品价格和税费改革，建立反映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。积极开展节能量、碳排放权、排污权、水权交易试点。加强环境监管，健全生态环境保护责任追究制度和环境损害赔偿制度。加强生态文明宣传教育，增强全民节约意识、环保意识、生态意识，形成合理消费的社会风尚，营造爱护生态环境的良好风气。我们一定要更加自觉地珍爱自然，更加积极地保护生态，努力走向社会主义生态文明新时代。九、加快推进国防和军队现代化建设与我国国际地位相称、与国家安全和发展利益相适应的巩固国防和强大军队，是我国现代化建设的战略任务。我国面临的生存安全问题和发展安全问题、传统安全威胁和非传统安全威胁相互交织，要求国防和军队现代化建设有一个大的发展。必须坚持以国家核心安全需求为导向，统筹经济建设和国防建设，按照国防和军队现代化建设“三步走”战略构想，加紧完成机械化和信息化建设双重历史任务，力争到二〇二〇年基本实现机械化，信息化建设取得重大进展。国防和军队现代化建设，必须以毛泽东军事思想、邓小平新时期军队建设思想、江泽民国防和军队建设思想、党关于新形势下国防和军队建设思想为指导。要适应国家发展战略和安全战略新要求，着眼全面履行新世纪新阶段军队历史使命，贯彻新时期积极防御军事战略方针，与时俱进加强军事战略指导，高度关注海洋、太空、网络空间安全，积极运筹和平时期军事力量运用，不断拓展和深化军事斗争准备，提高以打赢信息化条件下局部战争能力为核心的完成多样化军事任务能力。坚持以推动国防和军队建设科学发展为主题，以加快转变战斗力生成模式为主线，全面加强军队革命化现代化正规化建设。毫不动摇坚持党对军队的绝对领导，坚持不懈用中国特色社会主义理论体系武装全军，持续培育当代革命军人核心价值观，大力发展先进军事文化，永葆人民军队性质、本色、作风。坚定不移把信息化作为军队现代化建设发展方向，推动信息化建设加速发展。加强高新技术武器装备建设，加快全面建设现代后勤，培养大批高素质新型军事人才，深入开展信息化条件下军事训练，增强基于信息系统的体系作战能力。加大依法治军、从严治军力度，推动正规化建设向更高水平发展。紧跟世界新军事革命加速发展的潮流，积极稳妥进行国防和军队改革，推动中国特色军事变革深入发展。坚持以创新发展军事理论为先导，着力提高国防科技工业自主创新能力，深入推进军队组织形态现代化，构建中国特色现代军事力量体系。坚持走中国特色军民融合式发展路子，坚持富国和强军相统一，加强军民融合式发展战略规划、体制机制建设、法规建设。加快建设现代化武装警察力量。增强全民国防观念，提高国防动员和后备力量建设质量。巩固和发展军政军民团结。中国奉行防御性的国防政策，加强国防建设的目的是维护国家主权、安全、领土完整，保障国家和平发展。中国军队始终是维护世界和平的坚定力量，将一如既往同各国加强军事合作、增进军事互信，参与地区和国际安全事务，在国际政治和安全领域发挥积极作用。十、丰富“一国两制”实践和推进祖国统一香港、澳门回归以来，走上了同祖国内地优势互补、共同发展的宽广道路，“一国两制”实践取得举世公认的成功。中央政府对香港、澳门实行的各项方针政策，根本宗旨是维护国家主权、安全、发展利益，保持香港、澳门长期繁荣稳定。全面准确贯彻“一国两制”、“港人治港”、“澳人治澳”、高度自治的方针，必须把坚持一国原则和尊重两制差异、维护中央权力和保障特别行政区高度自治权、发挥祖国内地坚强后盾作用和提高港澳自身竞争力有机结合起来，任何时候都不能偏废。中央政府将严格依照基本法办事，完善与基本法实施相关的制度和机制，坚定支持特别行政区行政长官和政府依法施政，带领香港、澳门各界人士集中精力发展经济、切实有效改善民生、循序渐进推进民主、包容共济促进和谐，深化内地与香港、澳门经贸关系，推进各领域交流合作，促进香港同胞、澳门同胞在爱国爱港、爱国爱澳旗帜下的大团结，防范和遏制外部势力干预港澳事务。我们坚信，香港同胞、澳门同胞不仅有智慧、有能力、有办法把特别行政区管理好、建设好，也一定能在国家事务中发挥积极作用，同全国各族人民一道共享做中国人的尊严和荣耀。解决台湾问题、实现祖国完全统一，是不可阻挡的历史进程。和平统一最符合包括台湾同胞在内的中华民族的根本利益。实现和平统一首先要确保两岸关系和平发展。必须坚持“和平统一、一国两制”方针，坚持发展两岸关系、推进祖国和平统一进程的八项主张，全面贯彻两岸关系和平发展重要思想，巩固和深化两岸关系和平发展的政治、经济、文化、社会基础，为和平统一创造更充分的条件。我们要始终坚持一个中国原则。大陆和台湾虽然尚未统一，但两岸同属一个中国的事实从未改变，国家领土和主权从未分割、也不容分割。两岸双方应恪守反对“台独”、坚持“九二共识”的共同立场，增进维护一个中国框架的共同认知，在此基础上求同存异。对台湾任何政党，只要不主张“台独”、认同一个中国，我们都愿意同他们交往、对话、合作。我们要持续推进两岸交流合作。深化经济合作，厚植共同利益。扩大文化交流，增强民族认同。密切人民往来，融洽同胞感情。促进平等协商，加强制度建设。希望双方共同努力，探讨国家尚未统一特殊情况下的两岸政治关系，作出合情合理安排；商谈建立两岸军事安全互信机制，稳定台海局势；协商达成两岸和平协议，开创两岸关系和平发展新前景。我们要努力促进两岸同胞团结奋斗。两岸同胞同属中华民族，是血脉相连的命运共同体，理应相互关爱信赖，共同推进两岸关系，共同享有发展成果。凡是有利于增进两岸同胞共同福祉的事情，我们都会尽最大努力做好。我们要切实保护台湾同胞权益，团结台湾同胞维护好、建设好中华民族共同家园。我们坚决反对“台独”分裂图谋。中国人民绝不允许任何人任何势力以任何方式把台湾从祖国分割出去。“台独”分裂行径损害两岸同胞共同利益，必然走向彻底失败。全体中华儿女携手努力，就一定能在同心实现中华民族伟大复兴进程中完成祖国统一大业。十一、继续促进人类和平与发展的崇高事业当今世界正在发生深刻复杂变化，和平与发展仍然是时代主题。世界多极化、经济全球化深入发展，文化多样化、社会信息化持续推进，科技革命孕育新突破，全球合作向多层次全方位拓展，新兴市场国家和发展中国家整体实力增强，国际力量对比朝着有利于维护世界和平方向发展，保持国际形势总体稳定具备更多有利条件。同时，世界仍然很不安宁。国际金融危机影响深远，世界经济增长不稳定不确定因素增多，全球发展不平衡加剧，霸权主义、强权政治和新干涉主义有所上升，局部动荡频繁发生，粮食安全、能源资源安全、网络安全等全球性问题更加突出。人类只有一个地球，各国共处一个世界。历史昭示我们，弱肉强食不是人类共存之道，穷兵黩武无法带来美好世界。要和平不要战争，要发展不要贫穷，要合作不要对抗，推动建设持久和平、共同繁荣的和谐世界，是各国人民共同愿望。我们主张，在国际关系中弘扬平等互信、包容互鉴、合作共赢的精神，共同维护国际公平正义。平等互信，就是要遵循联合国宪章宗旨和原则，坚持国家不分大小、强弱、贫富一律平等，推动国际关系民主化，尊重主权，共享安全，维护世界和平稳定。包容互鉴，就是要尊重世界文明多样性、发展道路多样化，尊重和维护各国人民自主选择社会制度和发展道路的权利，相互借鉴，取长补短，推动人类文明进步。合作共赢，就是要倡导人类命运共同体意识，在追求本国利益时兼顾他国合理关切，在谋求本国发展中促进各国共同发展，建立更加平等均衡的新型全球发展伙伴关系，同舟共济，权责共担，增进人类共同利益。中国将继续高举和平、发展、合作、共赢的旗帜，坚定不移致力于维护世界和平、促进共同发展。中国将始终不渝走和平发展道路，坚定奉行独立自主的和平外交政策。我们坚决维护国家主权、安全、发展利益，决不会屈服于任何外来压力。我们根据事情本身的是非曲直决定自己的立场和政策，秉持公道，伸张正义。中国主张和平解决国际争端和热点问题，反对动辄诉诸武力或以武力相威胁，反对颠覆别国合法政权，反对一切形式的恐怖主义。中国反对各种形式的霸权主义和强权政治，不干涉别国内政，永远不称霸，永远不搞扩张。中国将坚持把中国人民利益同各国人民共同利益结合起来，以更加积极的姿态参与国际事务，发挥负责任大国作用，共同应对全球性挑战。中国将始终不渝奉行互利共赢的开放战略，通过深化合作促进世界经济强劲、可持续、平衡增长。中国致力于缩小南北差距，支持发展中国家增强自主发展能力。中国将加强同主要经济体宏观经济政策协调，通过协商妥善解决经贸摩擦。中国坚持权利和义务相平衡，积极参与全球经济治理，推动贸易和投资自由化便利化，反对各种形式的保护主义。中国坚持在和平共处五项原则基础上全面发展同各国的友好合作。我们将改善和发展同发达国家关系，拓宽合作领域，妥善处理分歧，推动建立长期稳定健康发展的新型大国关系。我们将坚持与邻为善、以邻为伴，巩固睦邻友好，深化互利合作，努力使自身发展更好惠及周边国家。我们将加强同广大发展中国家的团结合作，共同维护发展中国家正当权益，支持扩大发展中国家在国际事务中的代表性和发言权，永远做发展中国家的可靠朋友和真诚伙伴。我们将积极参与多边事务，支持联合国、二十国集团、上海合作组织、金砖国家等发挥积极作用，推动国际秩序和国际体系朝着公正合理的方向发展。我们将扎实推进公共外交和人文交流，维护我国海外合法权益。我们将开展同各国政党和政治组织的友好往来，加强人大、政协、地方、民间团体的对外交流，夯实国家关系发展社会基础。中国人民热爱和平、渴望发展，愿同各国人民一道为人类和平与发展的崇高事业而不懈努力。十二、全面提高党的建设科学化水平我们党担负着团结带领人民全面建成小康社会、推进社会主义现代化、实现中华民族伟大复兴的重任。党坚强有力，党同人民保持血肉联系，国家就繁荣稳定，人民就幸福安康。形势的发展、事业的开拓、人民的期待，都要求我们以改革创新精神全面推进党的建设新的伟大工程，全面提高党的建设科学化水平。全党必须牢记，只有植根人民、造福人民，党才能始终立于不败之地；只有居安思危、勇于进取，党才能始终走在时代前列。新形势下，党面临的执政考验、改革开放考验、市场经济考验、外部环境考验是长期的、复杂的、严峻的，精神懈怠危险、能力不足危险、脱离群众危险、消极腐败危险更加尖锐地摆在全党面前。不断提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险能力，是党巩固执政地位、实现执政使命必须解决好的重大课题。全党要增强紧迫感和责任感，牢牢把握加强党的执政能力建设、先进性和纯洁性建设这条主线，坚持解放思想、改革创新，坚持党要管党、从严治党，全面加强党的思想建设、组织建设、作风建设、反腐倡廉建设、制度建设，增强自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力，建设学习型、服务型、创新型的马克思主义执政党，确保党始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。（一）坚定理想信念，坚守共产党人精神追求。对马克思主义的信仰，对社会主义和共产主义的信念，是共产党人的政治灵魂，是共产党人经受住任何考验的精神支柱。要抓好思想理论建设这个根本，学习马克思列宁主义、毛泽东思想、中国特色社会主义理论体系，深入学习实践科学发展观，推进学习型党组织创建，教育引导党员、干部矢志不渝为中国特色社会主义共同理想而奋斗。抓好党性教育这个核心，学习党的历史，深刻认识党的两个历史问题决议总结的经验教训，弘扬党的优良传统和作风，教育引导党员、干部牢固树立正确的世界观、权力观、事业观，坚定政治立场，明辨大是大非。抓好道德建设这个基础，教育引导党员、干部模范践行社会主义荣辱观，讲党性、重品行、作表率，做社会主义道德的示范者、诚信风尚的引领者、公平正义的维护者，以实际行动彰显共产党人的人格力量。（二）坚持以人为本、执政为民，始终保持党同人民群众的血肉联系。为人民服务是党的根本宗旨，以人为本、执政为民是检验党一切执政活动的最高标准。任何时候都要把人民利益放在人民团体充分发挥桥梁纽带作用，更好反映群众呼声，维护群众合法权益。（三）积极发展党内民主，增强党的创造活力。党内民主是党的生命。要坚持民主集中制，健全党内民主制度体系，以党内民主带动人民民主。保障党员主体地位，健全党员民主权利保障制度，开展批评和自我批评，营造党内民主平等的同志关系、民主讨论的政治氛围、民主监督的制度环境，落实党员知情权、参与权、选举权、监督权。完善党的代表大会制度，提高工人、农民代表比例，落实和完善党的代表大会代表任期制，试行乡镇党代会年会制，深化县（市、区）党代会常任制试点，实行党代会代表提案制。完善党内选举制度，规范差额提名、差额选举，形成充分体现选举人意志的程序和环境。强化全委会决策和监督作用，完善常委会议事规则和决策程序，完善地方党委讨论决定重大问题和任用重要干部票决制。扩大党内基层民主，完善党员定期评议基层党组织领导班子等制度，推行党员旁听基层党委会议、党代会代表列席同级党委有关会议等做法，增强党内生活原则性和透明度。（四）深化干部人事制度改革，建设高素质执政骨干队伍。坚持和发展中国特色社会主义，关键在于建设一支政治坚定、能力过硬、作风优良、奋发有为的执政骨干队伍。要坚持党管干部原则，坚持五湖四海、任人唯贤，坚持德才兼备、以德为先，坚持注重实绩、群众公认，深化干部人事制度改革，使各方面优秀干部充分涌现、各尽其能、才尽其用。全面准确贯彻民主、公开、竞争、择优方针，扩大干部工作民主，提高民主质量，完善竞争性选拔干部方式，提高选人用人公信度，不让老实人吃亏，不让投机钻营者得利。完善干部考核评价机制，促进领导干部树立正确政绩观。健全干部管理体制，从严管理监督干部，加强党政正职、关键岗位干部培养选拔，完善公务员制度。优化领导班子配备和干部队伍结构，注重从基层一线培养选拔干部，拓宽社会优秀人才进入党政干部队伍渠道。推进国有企业和事业单位人事制度改革。加强和改进干部教育培训，提高干部素质和能力。加大培养选拔优秀年轻干部力度，重视培养选拔女干部和少数民族干部，鼓励年轻干部到基层和艰苦地区锻炼成长。全面做好离退休干部工作。（五）坚持党管人才原则，把各方面优秀人才集聚到党和国家事业中来。广开进贤之路，广纳天下英才，是保证党和人民事业发展的根本之举。要尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，加快确立人才优先发展战略布局，造就规模宏大、素质优良的人才队伍，推动我国由人才大国迈向人才强国。统筹推进各类人才队伍建设，实施重大人才工程，加大创新创业人才培养支持力度，重视实用人才培养，引导人才向科研生产一线流动。充分开发利用国内国际人才资源，积极引进和用好海外人才。加快人才发展体制机制改革和政策创新，建立国家荣誉制度，形成激发人才创造活力、具有国际竞争力的人才制度优势，开创人人皆可成才、人人尽展其才的生动局面。（六）创新基层党建工作，夯实党执政的组织基础。党的基层组织是团结带领群众贯彻党的理论和路线方针政策、落实党的任务的战斗堡垒。要落实党建工作责任制，强化农村、城市社区党组织建设，加大非公有制经济组织、社会组织党建工作力度，全面推进各领域基层党建工作，扩大党组织和党的工作覆盖面，充分发挥推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的作用，以党的基层组织建设带动其他各类基层组织建设。健全党的基层组织体系，加强基层党组织带头人队伍建设，加强城乡基层党建资源整合，建立稳定的经费保障制度。以服务群众、做群众工作为主要任务，加强基层服务型党组织建设。以增强党性、提高素质为重点，加强和改进党员队伍教育管理，健全党员立足岗位创先争优长效机制，推动广大党员发挥先锋模范作用。严格党内组织生活，健全党员党性定期分析、民主评议等制度。改进对流动党员的教育、管理、服务。提高发展党员质量，重视从青年工人、农民、知识分子中发展党员。健全党员能进能出机制，优化党员队伍结构。（七）坚定不移反对腐败，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。反对腐败、建设廉洁政治，是党一贯坚持的鲜明政治立场，是人民关注的重大政治问题。这个问题解决不好，就会对党造成致命伤害，甚至亡党亡国。反腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣。要坚持中国特色反腐倡廉道路，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防方针，全面推进惩治和预防腐败体系建设，做到干部清正、政府清廉、政治清明。加强反腐倡廉教育和廉政文化建设。各级领导干部特别是高级干部必须自觉遵守廉政准则，严格执行领导干部重大事项报告制度，既严于律己，又加强对亲属和身边工作人员的教育和约束，决不允许搞特权。严格规范权力行使，加强对领导干部特别是主要领导干部行使权力的监督。深化重点领域和关键环节改革，健全反腐败法律制度，防控廉政风险，防止利益冲突，更加科学有效地防治腐败。加强反腐败国际合作。严格执行党风廉政建设责任制。健全纪检监察体制，完善派驻机构统一管理，更好发挥巡视制度监督作用。始终保持惩治腐败高压态势，坚决查处大案要案，着力解决发生在群众身边的腐败问题。不管涉及什么人，不论权力大小、职位高低，只要触犯党纪国法，都要严惩不贷。（八）严明党的纪律，自觉维护党的集中统一。党的集中统一是党的力量所在，是实现经济社会发展、民族团结进步、国家长治久安的根本保证。党面临的形势越复杂，肩负的任务越艰巨，就越要加强党的纪律建设，越要维护党的集中统一。各级党组织和广大党员、干部特别是主要领导干部一定要自觉遵守党章，自觉按照党的组织原则和党内政治生活准则办事，任何人都不能凌驾于组织之上。要坚决维护中央权威，在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，坚决贯彻党的理论和路线方针政策，保证中央政令畅通，决不允许“上有政策、下有对策”，决不允许有令不行、有禁不止。加强监督检查，严肃党的纪律特别是政治纪律，对违反纪律的行为必须认真处理，切实做到纪律面前人人平等、遵守纪律没有特权、执行纪律没有例外，形成全党上下步调一致、奋发进取的强大力量。同志们！在中国特色社会主义道路上实现中华民族伟大复兴，寄托着无数仁人志士、革命先烈的理想和夙愿。在长期艰苦卓绝的奋斗中，我们党紧紧依靠人民，付出了最大牺牲，书写了感天动地的壮丽史诗，不可逆转地结束了近代以后中国内忧外患、积贫积弱的悲惨命运，不可逆转地开启了中华民族不断发展壮大、走向伟大复兴的历史进军，使具有五千多年文明历史的中华民族以崭新的姿态屹立于世界民族之林。在新的征程上，我们的责任更大、担子更重，必须以更加坚定的信念、更加顽强的努力，继续实现推进现代化建设、完成祖国统一、维护世界和平与促进共同发展这三大历史任务。面对人民的信任和重托，面对新的历史条件和考验，全党必须增强忧患意识，谦虚谨慎，戒骄戒躁，始终保持清醒头脑；必须增强创新意识，坚持真理，修正错误，始终保持奋发有为的精神状态；必须增强宗旨意识，相信群众，依靠群众，始终把人民放在心中最高位置；必须增强使命意识，求真务实，艰苦奋斗，始终保持共产党人的政治本色。中国特色社会主义事业是面向未来的事业，需要一代又一代有志青年接续奋斗。全党都要关注青年、关心青年、关爱青年，倾听青年心声，鼓励青年成长，支持青年创业。广大青年要积极响应党的号召，树立正确的世界观、人生观、价值观，永远热爱我们伟大的祖国，永远热爱我们伟大的人民，永远热爱我们伟大的中华民族，在投身中国特色社会主义伟大事业中，让青春焕发出绚丽的光彩。中国特色社会主义事业需要全体中华儿女万众一心、团结奋斗。团结就是大局，团结就是力量。全党同志要用坚强的党性保证团结，用共同的事业促进团结，自觉维护全党的团结统一，巩固全国各族人民大团结，加强海内外中华儿女大团结，促进中国人民同世界各国人民大团结。让我们高举中国特色社会主义伟大旗帜，更加紧密地团结在党中央周围，为全面建成小康社会而奋斗，不断夺取中国特色社会主义新胜利，共同创造中国人民和中华康服务的方向，坚持预防为主、以农村为重点、中西医并重，按照保基本、强基层、建机制要求，重点推进医疗保障、医疗服务、公共卫生、药品供应、监管体制综合改革，完善国民健康政策，为群众提供安全有效方便价廉的公共卫生和基本医疗服务。健全全民医保体系，建立重特大疾病保障和救助机制，完善突发公共卫生事件应急和重大疾病防控机制。巩固基本药物制度。健全农村三级医疗卫生服务网络和城市社区卫生服务体系，深化公立医院改革，鼓励社会办医。扶持中医药和民族医药事业发展。提高医疗卫生队伍服务能力，加强医德医风建设。改革和完善食品药品安全监管体制机制。开展爱国卫生运动，促进人民身心健康。坚持计划生育的基本国策，提高出生人口素质，逐步完善政策，促进人口长期均衡发展。（六）加强和创新社会管理。提高社会管理科学化水平，必须加强社会管理法律、体制机制、能力、人才队伍和信息化建设。改进政府提供公共服务方式，加强基层社会管理和服务体系建设，增强城乡社区服务功能，强化企事业单位、人民团体在社会管理和服务中的职责，引导社会组织健康有序发展，充分发挥群众参与社会管理的基础作用。完善和创新流动人口和特殊人群管理服务。正确处理人民内部矛盾，建立健全党和政府主导的维护群众权益机制，完善信访制度，完善人民调解、行政调解、司法调解联动的工作体系，畅通和规范群众诉求表达、利益协调、权益保障渠道。建立健全重大决策社会稳定风险评估机制。强化公共安全体系和企业安全生产基础建设，遏制重特大安全事故。加强和改进党对政法工作的领导，加强政法队伍建设，切实肩负起中国特色社会主义事业建设者、捍卫者的职责使命。深化平安建设，完善立体化社会治安防控体系，强化司法基本保障，依法防范和惩治违法犯罪活动，保障人民生命财产安全。完善国家安全战略和工作机制，高度警惕和坚决防范敌对势力的分裂、渗透、颠覆活动，确保国家安全。全党全国人民行动起来，就一定能开创社会和谐人人有责、和谐社会人人共享的生动局面。八、大力推进生态文明建设建设生态文明，是关系人民福祉、关乎民族未来的长远大计。面对资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化的严峻形势，必须树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念，把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展。坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针，着力推进绿色发展、循环发展、低碳发展，形成节约资源和保护环境的空间格局、产业结构、生产方式、生活方式，从源头上扭转生态环境恶化趋势，为人民创造良好生产生活环境，为全球生态安全作出贡献。（一）优化国土空间开发格局。国土是生态文明建设的空间载体，必须珍惜每一寸国土。要按照人口资源环境相均衡、经济社会生态效益相统一的原则，控制开发强度，调整空间结构，促进生产空间集约高效、生活空间宜居适度、生态空间山清水秀，给自然留下更多修复空间，给农业留下更多良田，给子孙后代留下天蓝、地绿、水净的美好家园。加快实施主体功能区战略，推动各地区严格按照主体功能定位发展，构建科学合理的城市化格局、农业发展格局、生态安全格局。提高海洋资源开发能力，发展海洋经济，保护海洋生态环境，坚决维护国家海洋权益，建设海洋强国。（二）全面促进资源节约。节约资源是保护生态环境的根本之策。要节约集约利用资源，推动资源利用方式根本转变，加强全过程节约管理，大幅降低能源、水、土地消耗强度，提高利用效率和效益。推动能源生产和消费革命，控制能源消费总量，加强节能降耗，支持节能低碳产业和新能源、可再生能源发展，确保国家能源安全。加强水源地保护和用水总量管理，推进水循环利用，建设节水型社会。严守耕地保护红线，严格土地用途管制。加强矿产资源勘查、保护、合理开发。发展循环经济，促进生产、流通、消费过程的减量化、再利用、资源化。（三）加大自然生态系统和环境保护力度。良好生态环境是人和社会持续发展的根本基础。要实施重大生态修复工程，增强生态产品生产能力，推进荒漠化、石漠化、水土流失综合治理，扩大森林、湖泊、湿地面积，保护生物多样性。加快水利建设，增强城乡防洪抗旱排涝能力。加强防灾减灾体系建设，提高气象、地质、地震灾害防御能力。坚持预防为主、综合治理，以解决损害群众健康突出环境问题为重点，强化水、大气、土壤等污染防治。坚持共同但有区别的责任原则、公平原则、各自能力原则，同国际社会一道积极应对全球气候变化。（四）加强生态文明制度建设。保护生态环境必须依靠制度。要把资源消耗、环境损害、生态效益纳入经济社会发展评价体系，建立体现生态文明要求的目标体系、考核办法、奖惩机制。建立国土空间开发保护制度，完善最严格的耕地保护制度、水资源管理制度、环境保护制度。深化资源性产品价格和税费改革，建立反映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。积极开展节能量、碳排放权、排污权、水权交易试点。加强环境监管，健全生态环境保护责任追究制度和环境损害赔偿制度。加强生态文明宣传教育，增强全民节约意识、环保意识、生态意识，形成合理消费的社会风尚，营造爱护生态环境的良好风气。我们一定要更加自觉地珍爱自然，更加积极地保护生态，努力走向社会主义生态文明新时代。九、加快推进国防和军队现代化建设与我国国际地位相称、与国家安全和发展利益相适应的巩固国防和强大军队，是我国现代化建设的战略任务。我国面临的生存安全问题和发展安全问题、传统安全威胁和非传统安全威胁相互交织，要求国防和军队现代化建设有一个大的发展。必须坚持以国家核心安全需求为导向，统筹经济建设和国防建设，按照国防和军队现代化建设“三步走”战略构想，加紧完成机械化和信息化建设双重历史任务，力争到二〇二〇年基本实现机械化，信息化建设取得重大进展。国防和军队现代化建设，必须以毛泽东军事思想、邓小平新时期军第50页

篇八：医院内部控制制度汇编

　　123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748495051第一章临床管理5253545556575859606162636465666768697071727374757677787980818283848586878889909192939495969798第一篇病人服务篇99100101102103104105106107108109110111112113114115116117118119120121122123124125126127128129130第二章病人权利第三章病历管理

　　131132133134135第四章药事管理136137138139140141142143144145146147148149150151152153154155156157158159160161162163164165166167168169170171172173174院感染管理

　　175176第五章医177院感染管理178179180181182183184185186187188189190191192193194195196197198199200201202203204205206207208209210211212213214215216217218第六章综合管理

　　合管理219220221222223224225226227228229230231232233234235236237238239240241242243244245246247248249250251252253254255256257258259260261262第七章人事管理

　　263264265266267268269270271272273274275276277278279280281282283284285286287288289290291292293294295296297298299300301302303304305306第八章财务管理

　　307308309310311312313第二篇医院管理篇第九章科316研教学管理317318319320321322323324325326327328329330331第十章审332计招标管理333334335336337338339340341342343344345346347348349350314315351352353354355356357358359360361362363364365366367368369370第十一章371后勤保障管372理373374375376377378379380381382383384385386387388389390391392393394395396397398399400401402403404405406407408409410411412413414415416417418419420421422423424425426427428429430431432第十二章应急管理

　　门诊工作制度门诊管理制度门诊预检分诊制度专家、专科门诊工作制度急诊工作制度急诊预检分诊工作制度抢救室工作制度急诊留观制度急诊绿色通道管理制度院前急救与急诊科交接制度入院制度患者病情评估制度首诊医师负责制三级医师负责制查房制度医嘱制度处方制度会诊制度病例讨论制度值班、交接班制度查对制度转科制度转院制度患者出院、随访及复诊预约制度围手术期管理制度手术分级管理办法手术部位识别标示制度手术安全核查制度手术风险评估制度急症手术管理制度介入诊疗技术临床应用管理制度人工关节技术临床应用管理制度医疗技术临床应用管理制度新技术准入及临床应用管理制度高风险诊疗操作的资格许可授权制度医疗技术风险管理制度危重患者抢救制度危重患者协调管理制度科室人员紧急替代制度重大手术报告审批制度非计划再次手术上报及监管制度临床输血管理制度

　　安全输血操作规程陪检制度临床检验标本采集、储存、运送制度临床“危急值”报告管理制度医疗安全（不良）事件报告制度重大医疗过失行为和医疗事故报告制度关于缩短患者平均住院日的管理规定单病种质量管理制度临床路径管理工作制度床位调配及跨病区收治患者管理制度双向转诊管理制度医疗证明管理制度麻醉科质量与安全管理制度麻醉医师资格分级授权管理制度麻醉科术前术后访视和讨论制度麻醉恢复室管理制度急诊科管理制度重症医学科（ICU）管理制度重症医学科（ICU）的收治范围重症医学科（ICU）患者实施危重程度评分制度器官移植工作制度活体亲属肾移植实施规范器官移植术后随访制度器官移植保密制度放射治疗工作制度放射诊疗质量保证制度放射诊疗工作人员健康监护制度放射防护安全管理制度突发性核事故与辐射事故速报制度护理质量管理委员会工作制度护理质量持续改进管理办法护士长夜值班制度护理人员执业准入制度护理专项技术操作资格准入管理办法护理人员紧急及弹性调配办法分级护理制度危重患者护理质量管理制度护理单元抢救车管理办法护理查房、病例讨论制度护理会诊制度患者“腕带”身份识别办法护理不良事件主动报告与管理办法防范导管滑脱管理制度患者坠床与跌倒防范、报告及伤情认定制度

　　压疮风险评估、报告与管理办法应用保护性约束管理制度病区护理单元化管理办法病区管理制度探视、陪护制度传染病疫情报告管理制度传染病报告制度传染病防治知识培训制度传染病预警制度疫情自查、核对制度疫情管理奖惩制度传染病网络直报管理制度传染病疫情登记管理制度省直医疗保险管理规定城镇居民医疗保险管理规定医保管理考核办法离休医保费用管理办法新型农村合作医疗即时结报管理规定抚恤定补优抚对象医疗保险管理规定患者健康教育制度医患沟通制度患者知情同意告知制度关于尊重和维护患者合法权益的管理制度医疗投诉管理制度关于鼓励患者参与医疗安全管理的规定医疗纠纷（事故）防范、预警与处理规定病历书写基本规范护理文书书写基本要求与管理病历质量管理办法住院病历安全管理规定病案室管理制度医院用药管理制度基本药物优先合理使用实施办法药品质量监督管理制度药品处方资格认定制度抗菌药物临床应用管理办法抗菌药物临床应用基本原则抗菌药物分级管理办法抗菌药物临床使用管理实施细则围手术期预防应用抗菌药物管理规定抗菌药物处方专项点评制度细菌耐药性监测管理办法抗菌药物采购供应目录调整办法抗菌药物新药遴选和定期评估制度

　　超说明书用药管理规定静脉用药调配操作规范麻醉药品、第一类精神药品管理制度精神药品管理制度放射药品管理制度医疗用毒性药品管理制度特殊管理药品突发事件应急预案高危药品临床使用管理办法细胞毒性药品临床使用管理办法糖皮质激素临床使用管理办法生物制剂临床使用管理办法肠外营养药物应用管理制度用药错误报告处理制度药品储存制度药品报损制度滞销药品管理规定处方调剂管理制度处方点评制度药品用量动态监测和超常规预警机制可疑药品不良反应与药害事件监测报告管理制度病区备用药品管理办法住院患者使用自备药品与自理药品管理规定安全给药管理制度药物过敏试验管理制度药品召回制度临床药师试点工作方案医院感染管理制度医院感染管理委员会工作制度医院感染培训制度消毒灭菌管理制度环境及消毒灭菌监测制度医院感染病例监测及报告制度医院感染暴发的报告与控制制度医院感染多重耐药菌（MDRO）管理制度医院消毒药械管理制度一次性使用无菌医疗用品管理制度医务人员手卫生与监管制度医务人员职业安全防护制度医院感染的分级防护管理制度医疗废物处置管理制度被服管理制度医院感染管理与消毒隔离制度普通门诊医院感染管理及消毒隔离制度急诊科医院感染管理及消毒隔离制度

　　感染性疾病科医院感染管理及消毒隔离制度普通病房医院感染管理及消毒隔离制度传染病房医院感染管理及消毒隔离制度手术室医院感染管理及消毒隔离制度消毒供应室医院感染管理及消毒隔离制度ICU医院感染管理及消毒隔离制度检验科医院感染管理及消毒隔离制度输血科医院感染管理及消毒隔离制度产房医院感染管理及消毒隔离制度母婴同室医院感染管理及消毒隔离制度新生儿室医院感染管理及消毒隔离制度口腔科医院感染管理及消毒隔离制度内镜室医院感染管理及消毒隔离制度导管室医院感染管理及消毒隔离制度血液净化室医院感染管理及消毒隔离制度呼吸系统医院感染的预防与控制制度泌尿道医院感染的预防与控制制度导管相关血流感染的预防与控制制度手术部位医院感染的预防与控制制度皮肤软组织医院感染的预防与控制制度消化系统医院感染的预防与控制制度产褥感染的预防与控制制度新生儿医院感染预防与控制制度医院制度制定和修订的规定会议制度关于提交院务会议题的有关要求及流程委员会制度月会制度科主任例会制度院长查房制度院领导接待日制度院领导联系科室制度医院总值班制度职能部门负责人联系科室制度重要事项请示制度催办督办工作制度落实“三重一大”制度实施办法职工代表大会条例职工公费医疗管理办法职工因病困难补助基金管理办法信访工作制度信访工作实施办法医务人员医德考评实施办法关于实行纠风工作责任制的规定

　　院务公开制度保密制度宣传管理工作制度网站管理办法院领导定期研究医疗质量工作制度医院质量与安全管理委员会职责综合质量管理实施意见满意度调查工作制度暗访工作制度医疗质量监督员管理办法文明服务规范与管理实施意见院内接待工作规定关于实行工作日午间禁酒的规定禁烟、控烟工作实施方案公文管理规定印章、公函管理规定会议室管理办法档案管理办法机构设置与管理办法人才梯队建设计划人力资源配置原则及规定人员紧急替代制度与程序岗位设置聘用管理实施办法职工院内调整工作岗位程序员工岗前培训制度考勤与请销假制度职工年度考核工作实施意见关于人事代理制人员聘期期满考核的实施办法关于返聘离退休人员的有关规定工作人员奖惩规定关于收入分配的规定专业技术职务评审、聘任管理办法关于做好我院录用的全日制院校毕业生专业技术职务聘任工作的规定专业技术人员低职高聘管理办法卓越医师培养计划出国人员管理规定关于在职攻读博士研究生和在职申请博士学位的规定医师定期考核制度医师“三基三严”培训与考核方案住院医师规范化培训管理办法护理人员培训与考核管理办法护士轮转培训制度护理人员技能定期评估制度劳动用工管理办法

　　合同制聘用人员工资待遇规定人事档案管理制度医院工作人员职业安全制度“十二五”人才队伍建设规划预算管理办法项目预算执行管理办法成本核算管理办法奖金分配方案院内支票使用规定关于完成特殊工作任务补贴发放管理办法物价管理制度财务会计内部控制规定财务管理会计核算制度基本建设财务办法对外投资管理办法接收社会捐赠资助管理办法财务报销管理办法差旅费管理办法公务卡报销管理办法现金管理制度支票管理制度票据管理办法往来账款管理办法会计档案管理办法收入管理制度收支结余管理制度货币资金印鉴管理货币资金盘点核查管理物流管理规定药物临床试验项目经费管理办法医疗欠费管理规定严禁设立“小金库”的管理办法门诊收款处一卡通退款管理办法会计委派管理办法会计人员工作交接管理办法会计人员继续教育管理办法会计人员岗位轮换管理办法国有资产管理办法固定资产折旧办法固定资产折旧办法的补充规定国有资产处置办法学术委员会章程科研经费管理办法科研奖励办法

　　重点学科、特色专业管理办法科研启动基金管理办法科技成果鉴定及管理办法护理科研管理办法临床教学指导委员会章程优秀临床教师评选奖励办法师资培养管理规定临床教师备课制度临床教师试讲制度教学查房制度护理专业教学制度临床教学质量检查制度实习带教管理规定手术室参观、见习制度进修医师管理制度见（实）习医师管理制度见（实）习医师请销假制度研究生导师工作规范研究生管理办法临床医学七年制学生培养管理细则统招研究生发放临床补助和科研补助相关规定继续医学教育管理规定内部审计制度基本建设工程项目全过程跟踪审计办法关于加强跟踪审计管理的办法经济合同审计规定修缮工程项目审计规定内部审计工作实施细则招标管理办法加强采购医疗设备充分科学论证的规定办公设备配备管理办法设备采购管理工作制度新增医用设备（五万元以下）采购流程新增医用设备（五万元以上）采购流程医疗设备验收制度设备安全运行保障方案大型精密医疗设备管理制度医疗设备调拨管理制度医疗仪器设备效益考核办法医疗设备培训考核制度临床技术支持与咨询制度计量工作制度医疗器械质量使用安全管理制度高压容器安全使用管理制度

　　放射诊疗安全防护管理制度医疗设备巡检、保养、维修制度医疗设备报废管理制度医用耗材采购管理制度设备维修耗材采购管理制度二级库管理制度一次性使用无菌医用耗材管理制度医疗器械不良反应事件监测报告管理制度水电管理实施办法供气供水设备维护保养制度变配电设备检修维护保养制度电气设备巡视检查制度EPS应急电源的管理制度氧气设备操作规范供氧站防火安全制度净化机房操作规程房产管理规定公用车辆使用管理规定办公固定电话资费管理办法节能管理办法职工食堂管理制度仓库物资管理制度仓库材料管理制度领物、送货制度出入库账务执行制度设备申购制度应急物资管理制度仓库安全管理制度针棉织品发放管理办法后勤物资内控管理办法后勤外包项目管理规定后勤维修制度医疗废物管理制度污水处理站管理制度污水处理安全运行管理细则基建办公室档案管理制度工程设计变更及现场签证管理办法基建工程材料采购管理办法建设工程（修缮）竣工档案编制验收报送相关规定消防工作管理规定治安综合治理工作细则医院内部治安管理规定安全保卫制度信息系统使用管理办法

　　信息化建设管理办法信息数据使用管理规定信息报送制度网络维护管理规章制度网络设备管理制度网络运行管理规范机房管理制度“外来人员”访问管理制度技术文档管理制度网络服务器管理制度网络工作站管理制度应用系统操作规范信息系统变更及发布管理机制信息系统硬件设备使用管理规定山东大学第二医院紧急预案总则突发事件报告及信息发布制度突发事件应急处理指挥小组及职责医院应急管理制度突发公共事件应急预案突发重大医疗纠纷应急处理预案医疗技术损害处置预案药害事件报告、处理流程突发性核事故与辐射事故应急预案消防应急预案处置恐怖袭击事件应急预案危害医院公共秩序应急预案信息网络突发事件应急预案突发停水事件应急预案突发停电事件应急预案突发医用气体故障应急预案突发食品安全事件应急预案电梯意外事件应急预案防汛防泛水应急预案突发停电事件应急预案突发医用气体故障应急预案突发食品安全事件应急预案电梯意外事件应急预案防汛防泛水应急预案